注册资产评估师考试辅导-财务会计第十章财务报告13版.doc
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1、 第十章 财务报告一、单项选择题1、某企业2009年1月1日持有购入一项可供出售金融资产,价款为2 500万元,2009年12月31日该项可供出售金融资产的公允价值为3 000万元,则产生的暂时性差异为()。 A、应纳税暂时性差异500万元B、可抵扣暂时性差异500万元C、应纳税暂时性差异5 500 万元D、可抵扣暂时性差异5 500万元2、甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。 A、0B、6.67C、8D、43、2007年1
2、2月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1 100万元,适用所得税税率为25。2009年末递延所得税负债贷方发生额为()万元。 A、25B、30C、5D、1204、S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行计量。2009年12月31日公允价值为165万元,按税法规定,其在2009年的折旧额为20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()万元。 A、120B、41.25C、45D、655、按照会计准则的
3、规定,下列项目中不应确认为收入的是()。 A、出售原材料取得的收入B、设备出租收入C、违约金收入D、销售商品收取的不含税价款6、甲公司于207年8月接受一项产品安装任务,安装期6个月,合同总收入30万元,当年实际发生成本8万元,预计还将发生成本16万元。甲公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时,甲公司发现,客户已发生严重的财务危机,估计只能从工程款中收回成本6万元。则甲公司207年度确认收入为()万元。 A、6B、10C、24D、07、关于提供劳务收入的确认与计量,下列说法中不正确的是()。 A、宣传媒介的收费,在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确
4、认收入B、安装工作是销售商品附带条件的,安装费用在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入C、为特定客户开发软件的收费,在资产负债日根据开发的完工进度确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权使用费,在交付资产或者转移资产所有权时确认收入8、2009年1月1日,甲公司将某商标权出租给乙公司,租期为4年,每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2008年1月1日购入的,初始入账价值为180万元,预计使用年限为15年,采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费,甲公司2009年度出租该商标权所产生的营业利润为( )。 A、12万
5、元B、2.25万元C、3万元D、4.25万元9、按照建造合同的规定,下列不属于建造合同收入内容的是()。 A、合同中规定的初始收入B、客户预付的定金C、因奖励形成的收入D、因合同变更形成的收入10、企业采用分期收款方式销售商品时,应按照()确认销售商品收入的金额。 A、市场销售价格B、合同或协议价款C、合同或协议价款的公允价值D、从购货方应收的合同或协议价款11、下列各项中,属于建造合同收入基本内容的是()。 A、合同规定的初始收入B、承包商同意支付的奖励款C、合同变更追加的收入D、承包商追加的材料款12、按照企业会计准则的规定,销售商品发生的销售折让应该在实际发生时()。 A、增加销售收入B
6、、冲减销售收入C、增加销售成本D、冲减销售成本13、甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17。2010年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为200万元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司3月10日收到该笔销售的价款。则3月10日收到该笔销售的价款(现金折扣不考虑增值税额)。计入财务费用的金额为()万元。 A、3.6B、4C、4.21D、314、某工业企业销售产品每件220元,若客户购买100件(含100件)以上,每件
7、可得到20元的商业折扣。某客户2008年12月10日购买该企业产品100件,按规定现金折扣条件为4/10,2/20,n/30。适用的增值税税率为17。该企业于12月26日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为()元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税) A、0B、400C、468D、44015、甲工业企业产品不含税售价每件460元,若客户购买达到200件及以上的,可得到40元/件的商业折扣。某客户2011年12月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)。适用的增值税税率为17。该企业于12月26日收到该笔款项时,应确认的财务
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