会计财务常用Excel表格-新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解.xls
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1、会会计计科科目目和和主主要要账账务务处处理理会会计计科科目目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。顺序号编号会计科目名称一一、资资产产类类11001库存现金70200121002银行存款71200231003存放中央银行
2、款项72200341011存放同业73200451012其他货币资金74201161021结算备付金75201271031存出保证金76202181101交易性金融资产77210191111买入返售金融资产782111101121应收票据792201111122应收账款802202121123预付账款812203131131应收股利822211141132应收利息832221151201应收代位追偿款842231161211应收分保账款852232171212应收分保合同准备金862241181221其他应收款872251191231坏账准备882261201301贴现资产8923112113
3、02拆出资金902312221303贷款912313231304贷款损失准备922314241311代理兑付证券932401251321代理业务资产942501261401材料采购952502271402在途物资962601281403原材料972602291404材料成本差异982611301405库存商品992621311406发出商品1002701321407商品进销差价1012702331408委托加工物资1022711341411周转材料1032801351421消耗性生物资产1042901361431贵金属371441抵债资产381451损余物资391461融资租赁资产401471
4、存货跌价准备411501持有至到期投资421502持有至到期投资减值准备431503可供出售金融资产441511长期股权投资451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产471531长期应收款481532未实现融资收益491541存出资本保证金501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资551606固定资产清理561611未担保余值571621生产性生物资产581622生产性生物资产累计折旧591623公益性生物资产601631油气资产611632累计折耗621701无形资产631702累计摊销641703无形资产减值准
5、备651711商誉661801长期待摊费用671811递延所得税资产681821独立账户资产691901待处理财产损溢二、负债类三三、共共同同类类短期借款1053001清算资金往来124存入保证金1063002货币兑换125拆入资金1073101衍生工具126向中央银行借款1083201套期工具127吸收存款1093202被套期项目128同业存放129贴现负债四四、所所有有者者权权益益类类130交易性金融负债1104001实收资本131卖出回购金融资产款1114002资本公积132应付票据1124101盈余公积133应付账款1134102一般风险准备134预收账款1144103本年利润135应
6、付职工薪酬1154104利润分配136应交税费1164201库存股137应付利息138应付股利五五、成成本本类类139其他应付款1175001生产成本140应付保单红利1185101制造费用141应付分保账款1195201劳务成本142代理买卖证券款1205301研发支出143代理承销证券款1215401工程施工144代理兑付证券款1225402工程结算145代理业务负债1235403机械作业146递延收益147长期借款148应付债券149未到期责任准备金150保险责任准备金151保户储金152独立账户负债153长期应付款154未确认融资费用155专项应付款156预计负债递延所得税负债会计科目
7、和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。六六、损损益益类类6001主营业务收入6011利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入6041租赁收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动损益6111投资收益62
8、01摊回保险责任准备金6202摊回赔付支出6203摊回分保费用6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6501提取未到期责任准备金6502提取保险责任准备金6511赔付支出6521保单红利支出6531退保金6541分出保费6542分保费用6601销售费用6602管理费用6603财务费用6604勘探费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前
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