12医院财务内部控制制度.doc
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1、12医院财务内部控制制度 医院财务内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)及医院财务制度、医院会计制度等法规制度,制定本制度。一、医院财务内部控制的目标1.合法性管理和服务活动的合法合规2.安全性资产安全3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整4.效率性提高管理服务的效率和效果5.风险防范排除障碍实现单位发展战略二、医院实施财务内部控制应遵循的原则 1.全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程。2.重要性原则内部控制不能
2、防范所有风险,但要关注重要岗位、重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡。4.适应性原则内部控制应当与医院的规模、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。三、预算控制 1、财务部门根据省财政厅、省卫生厅要求,定期编制、调整、分析、上报单位预算。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理
3、地编制年度预算。3、预算按规定程序上报省财政厅及省卫生厅主管部门。4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出。5、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。四、收入控制 1、 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。2、 制定收入管理业务流程。严格控制收入、价格、票据、退费管理等环节,重点控制门诊收入、住院收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全
4、过程得到有效控制。3、 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。各项收入由财务部门统一核算,统一管理。其它任何部门、处室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。4、 各类收入票据由财务部门统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。5、 加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。6、 建立退费管理制度。各种退费严格按照医院下发的关于加强病人退
5、费、记账管理的通知及关于加强病人退费管理的补充规定执行。7、 建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。五、支出控制 1、 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。2、 各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。3、加强对支出的申请、审批、审核、支付等的管理,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。重大支出实行集体决策制度。4、 加强支出的审核控制。完善支出凭
6、证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。5、 加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。六、货币资金控制 1、 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、 办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。3、 建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和
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