投资货币财务资金审计动态PPT课件带内容.pptx
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1、AUDITINVESTMENTfinancial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetary宣讲人:某某某 时间:20XX.XX投 资 货 币 财 务 资 金 审 计投资审计MONETARY INVESTMENT免费资源功苁呺:志慧管理(zhgl8008)目录01财务货币资金审计02购货付款业务审计03销货收款业务审计04生产循环成本审计05筹资投资业务审计MONETARY INVESTMENT财务货币资金审计第一部分analysis of financial
2、 monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetaryMONETARY INVESTMENT01财务货币资金审计审计概况财务部稽核人员对收款台的现金盘点上坚持不够好,未能经常进行不定期盘点,存在领用支票不登记的现对现金和银行存款的支付基本上能坚持审批制度审计情况现金盘点支票两用报表审计从抽查的支付凭证上来看,经常出现对相同业务的审批有时是财务经理的签字,审计人与被审计人有长期的签约关系,因为自1998年开始接受大美股份有限公司委托,对其进行年度会计报表审计。财务货币资金
3、审计在发现上述问题之后审计人员确认该够公司的内部控制属于中信赖程度审计人员多该公司货币资金的内部控制采用调查表法检查凭证法,实地考察法进行符合性测试的基础上,发现该公司货币资金的内部控制存在一定的漏洞。突击性盘点采取抽查法现金日记账和银行存款日记账采取审阅法针对审计中发现的达美股份有限公司服装柜组发生短款次数频繁,对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析财务货币资金审计为避免舞弊情况的发生必须健全有效地内部控制制度: 货币资金是极易被贪污挪用的对象在内部控制中要充分体现不相容职务的分离并有坚持良好的审核和核对制度。当然再好的制度也需要人来执行第第 一一第第 二二第第 三三第第
4、四四对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析在进行凭证抽查时,不能进停留在账户的对应关系若有关人员蓄意舞弊再好的制度也是流于形式本案例就是一个很好的例子,尽管该公司有良好的货币资金内部控制制度购货付款业务审计第二部分analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetaryMONETARY INVESTMENT02购货付款业务审计根据固定资产增减业务发生并不频繁而涉及的金额往往较大的特点审计人员对固定资产的符合性测试
5、较为简略北京绿岛实业公司是一个以超市为主的企业诚信会计师事务所初次接受该公司的审计委托。尽管该公司有良好的货币资金内部控制制度对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析在进行凭证抽查时,不能进停留在账户的对应关系充分体现不相容职务的分离并有坚持良好的审核和核对制度购货付款业务审计在审查固定资产的所有权时主要通过审阅产权证书、财产保险单、财产税单、抵押贷款的还款收据等合法书面文件发现办公设备的折旧计提59月份明显高于其他月份,结果查出公司所有的夏季使用的空调设备首先对折旧计提的总体合理性进行复核.其次,计算了本期计提折旧额占固定资产原值的比率销货收款业务审计第三部分analysis
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