预算管理关于年度预算工作的通知24页doc.doc
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1、关于做好年度预算工作通知预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划,全程跟踪、控制的一项系统的管理活动,是公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作,现将有关事项通知如下:一、 领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动“预算”搞得好不好,领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此,各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致,腾出精力,挤出时间,认认真真搞预算,确保201X年公司预算编制的顺利完成。二、预算的范围预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象,分别落
2、实到预算责任部门。三、 算方法a) 工作方法:人人动手,全员参与。各部门根据工作性质,先做工作计划,再做预算。b) 技术方法:预算所采取的技术方法应视预算内容而定,不同预算内容采取不同的技术方法。i. 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测;产品销售数量预算采取“零基”加任知法;ii. 单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率;iii. 材料采购价格采用基数法既以今年110月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。iv. 费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”(具体项目采用何种方法,详见费用预算表);v. 资金占用定额采用“零基”预算法。四、 预算责任部门和内容1
3、销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算的灵魂,是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件,更是企业经济效益的保证,因此销售部务必搞好调查,采用一定的方法,科学预测,最大限度地保证预算的准确性,并落实上年增长10%以上销售额任务。2 单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。生产低成本,高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在02年110月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。产品成本工资项目,从原来915元/人均,提升到960元/人均。但必须按现行实际在岗人数确认,既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。3 辅助生产的蒸汽、制冷、电力,
4、修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表,修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。4 材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。为了加速资金周转,提高资金使用效率,对每项库存材料采取“零基”预算,确定最佳库存数量。材料采购价格按02年110月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。5 管理费用分13个责任部门进行预算(详见责任机构图)。各部门分别按费用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制预算的前提条件,同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理需要对机构做出调整的,相关部门在办理移交工作中包括“预算”的
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