2021新修订保险公司非寿险业务准备金管理办法全文学习材料PPT课件带内容.pptx
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1、保险公司非寿险业务准备金管理办法保险公司非寿险业务准备金管理办法法法律律 法法规规 条条例例 制制度度-学习解读学习解读保险公司非寿险业务准备金管理办法保险公司非寿险业务准备金管理办法全文全文-免费资源功苁呺:志慧管理免费资源功苁呺:志慧管理(zhgl8008zhgl8008)【颁布机关】中国银行保险监督管理委员会【发布文号】中国银行保险监督管理委员会令2021年第11号【发布日期】2021-10-14【实施日期】2021-12-01【效力级别】部门规章前言前言目前,非寿险行业精算管理已经相对成熟,非寿险准备金监管工作中出现的各种情况也愈加复杂,需要对非寿险准备金的监管制度及法律责任进行明确及
2、细化。由于财险行业关于准备金计提的内外部环境发生了较大改变,此前的一些规定已不能完全适应当前的相关要求和市场变化,需要通过系统性的修订来进行完善。10月27日,银保监会发布新修订的保险公司非寿险业务准备金管理办法(下称办法),提升保险公司准备金管理水平。银保监会相关负责人表示,原保监会于2005年颁布保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)(下称试行办法)是补齐准备金监管制度短板的内在需要。试行办法发布时,非寿险行业精算管理处于发展中的阶段,市场环境也比较简单,当时试行办法的发布主要是为了规范非寿险准备金的计提方法,而在内控管理、监督管理、法律责任等方面有所缺失。目前,非寿险行业精算管理已经相
3、对成熟,非寿险准备金监管工作中出现的各种情况也愈加复杂,需要对非寿险准备金的监管制度及法律责任进行明确及细化。制定背景制定背景在适应现有规则、梳理归纳配套规范性文件的基础之上,此次发布的办法在试行办法的基础上新增了内控管理、监督管理、法律责任三个章节,作为对过往准备金监管制度短板的补充。具体来看,在内控方面,办法对保险公司的部门制约及信息收集制度都有了补充:具体来看,办法要求保险公司的董事会、管理层、精算及相关职能部门、分支机构在准备金管理中分级授权、相互制约;要求保险公司应建立准备金评估系统,保证评估流程被完整地记录、保存。同时,财经网金融注意到,办法还针对实践中频频出现的“分支机构准备金随
4、意调节”问题作出规定,要求保险公司建立分支机构的准备金评估或分摊机制,不得违规调整分支机构的准备金;保险公司总公司不直接经营业务的,不得在总公司本级留存准备金,以此避免准备金成为企业潜规则中调节利润的“利器”。进一步,办法在监管层面也做出了要求,提出银保监会及其派出机构应采取现场监管与非现场监管结合的方式进行监管,规定银保监会或其派出机构可以根据审慎监管需要,调整所有公司或部分公司的准备金相关报告的报送内容、报送频率,要求保险公司聘请第三方对准备金评估报告进行独立审核。在与规范性文件的结合上,办法从监管层面提出,保险公司应定期对准备金评估结果进行回溯分析,银保监会或其派出机构根据回溯分析结果对
5、保险公司采取相应监管措施。制定办法的目的制定办法的目的与修订前相比,办法主要在以下方面进行了修订及完善:一是将非寿险准备金评估规则与会计准则、偿二代监管制度协调一致;二是总结提炼非寿险准备金监管的实践经验,将相关规范性文件中关于准备金监管的制度进行了梳理,集中体现在办法中;三是增加内控管理规定,督促保险公司完善非寿险准备金工作相关制度;四是增加监督管理规定;五是增加法律责任规定,依据保险法对非寿险准备金相关违法行为进行明确;六是删除修订前文件中的准备金报告章节,作为实施细则另行发布。比如,办法规定,保险公司编制或者提供虚假的准备金评估报告、准备金回溯分析报告以及相关报表、文件、资料的,由银保监
6、会或其派出机构依照保险法相关规定责令改正,并处十万元以上五十万元以下的罚款;情节严重的,可以限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。主要修改内容主要修改内容一是办法使非寿险准备金监管制度与会计准则及偿付能力监管规定做到了协调统一,为保险公司的非寿险准备金评估和管理提供了更加完善、可循的制度依据。二是对非寿险准备金监管的各项规章和规范性文件进行了梳理。原保监会关于非寿险准备金监管曾出台了一系列规范性文件,内容涉及准备金基础数据管理、回溯分析、工作底稿、准备金报告等方面,但没有经过系统的梳理和完善。办法将上述内容进行了梳理归纳,形成一套非寿险准备金监管制度。此外,补齐了非寿险准备金监
7、管制度的短板。试行办法在内控管理、监督管理、法律责任等方面内容存在缺失,准备金监管实践中也出现分支机构准备金随意调节、准备金有利进展释放等问题,因此本次修订工作重点针对准备金的监管制度及法律责任进行了明确及细化。重要作用重要作用目录目录ContentsContents01总则总则02准准备备金的种金的种类类及及评评估方估方法法03内控内控管理管理04监监督督管理管理05法律法律责责任任06附附则则总总 则则第一章为了加强对保险公司非寿险业务准备金的监督管理,促进保险公司稳健经营,夯实偿付能力计量基础,保护被保险人利益,根据中华人民共和国保险法(以下简称保险法)等法律、行政法规,制定本办法。第一
8、条第一条本办法所称非寿险业务,是指除人寿保险业务以外的保险业务,包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期健康保险和意外伤害保险业务以及上述业务的再保险业务。第二条第二条本办法所称保险公司,是指在中华人民共和国境内依法设立的经营上述非寿险业务的保险公司,包括财产保险公司、人身保险公司及再保险公司。第三条第三条保险公司应建立并完善准备金管理的内控制度,明确职责分工和工作流程。保险公司评估各项准备金,应按照银保监会的规定,遵循非寿险精算的原理和方法,保持客观、谨慎,并充足、合理地提取和结转各项准备金。第四条第四条银保监会及其派出机构依法对保险公司非寿险业务准备金进行监管。第五条第五条准准
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