税务师-涉税服务实务-模考题库3.docx
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1、模拟试卷(一)一、单项选择题(共20题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.税务师在进行鉴证业务时必须经过不少于三级复核方可出具鉴证报告,下列不属于三级复核人员的是()。A.现场执业税务师B.现场负责人C.项目经理D.项目负责人2.税务师接受委托从事的下列业务中,属于非涉税鉴证服务业务的是()。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.办理纳税、退税和减免税申报C.企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证D.土地增值税清算的鉴证3.下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是()。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇
2、到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业4.某家电生产企业为增值税一般纳税人(按月结账),2019年7月接受税务师审查时发现当年5月有如下经济业务:借:应付职工薪酬 100贷:库存商品 100经与企业财务人员核实为将新研制的一批家电发放给企业职工作为福利,该产品没有同类市场售价,已知成本利润率为10%,则下列调整分录正确的是()。A.借:应付职工薪酬13贷:应交税费应交增值税(销项税额)13B.借:应付职工薪酬14.3贷:应交税费应交增值税(销项税额)14.3C.借:应付职工薪酬24.3贷:本年利润10应交税费应交增值税(销项税额)14.3D.借:应付职工薪酬23贷:本年利
3、润10应交税费应交增值税(销项税额)135.某商业企业系小规模纳税人,2018年112月取得含税收入580万元,但一直未办理一般纳税人登记。2019年4月该企业取得含税收入100万元,购进商品取得增值税专用发票注明的税款3.18万元。则企业当月应当申报缴纳的增值税为()万元。A.2.91B.11.50C.8.32D.06.下列税种,不应在税金及附加中核算的是()。A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.增值税7.适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用()方法进行账务调整。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D
4、.备抵法8.自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照()的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%9.根据规定,下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是()。A.邮政代理B.广告代理C.货物运输代理服务D.市场调查服务10.某企业(增值税一般纳税人)于2019年5月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出(未放弃减税优惠),其正确的税务处理方法是()。A.按4%征收率减按2%计算应纳增值税B.按3%的征收率计算应纳增值税C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税D.按13%的税率计算应纳增值税11.某制药厂(增值税一般纳
5、税人)2019年5月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A.10.73B.8.47C.6.20D.13.8612.根据现行税法,下列各项中,既征收增值税又征收消费税的是()。A.批发环节销售的金银首饰B.零售环节销售的金银首饰C.批发环节销售的白酒D.零售环节销售的卷烟13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价30万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知
6、该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元,平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)A.0B.3.00C.4.50D.7.5014.下列项目中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的是()。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.合作建房按比例分房自用的D.企业将房产赠与管理企业15.下列各项中,不享受免征环境保护税优惠的是()。A.航空器排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利
7、用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的16.企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.环保部门所处的罚款B.企业违反商业合同支付的违约金C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物17.甲公司投资乙公司2000万元,占其注册资本的30%,乙公司2018年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业,银行同期同类贷款利率为5%,乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为()万元。A.50B.60C.100D.12018.某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税的是()。A.向独立董事支付的补贴B.向
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