预算精讲全面预算管理与控制预算技巧、预算管理.pdf
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1、全面预算管理与控制2交流内容交流内容 全面预算的编制技巧全面预算的编制技巧全面预算的编制技巧全面预算的编制技巧3 3 3 3 预算的控制调整与考核预算的控制调整与考核预算的控制调整与考核预算的控制调整与考核5 5 5 53 3 3 3 预算报告的撰写预算报告的撰写预算报告的撰写预算报告的撰写4 4 4 4预算管理组织体系搭建预算管理组织体系搭建预算管理组织体系搭建预算管理组织体系搭建 3 3 3 3 2 2 2 2全面预算管理的新视角全面预算管理的新视角 3 3 1 1预算管理的常见难题解释预算管理的常见难题解释预算管理的常见难题解释预算管理的常见难题解释3 3 3 3 6 6 6 6第一部分
2、 全面预算管理的新视角全面预算管理的新视角4为什么需要预算为什么需要预算核心核心竞争竞争力力硬硬实实力力软软实实力力管理管理能力能力核心核心资源资源规模规模生产生产能力能力企业企业文化文化品牌品牌创新创新能力能力技术技术5一、全面预算管理的中心任务一、全面预算管理的中心任务掌控未来掌控未来把握未来安排未来服务未来立足现实着眼未来6 二、全面预算管理成功的要素二、全面预算管理成功的要素7预算分析预算分析预算分析三、全面预算管理循环预算分析三、全面预算管理循环预算执行预算执行预算执行预算执行预算编制预算编制预算编制预算编制财务决算财务决算财务决算财务决算绩效考核绩效考核绩效考核绩效考核8四、全面预
3、算管理的四、全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编制预算编制结合战略结合战略9全面预算管理的全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编制预算编制结合战略结合战略适应现实适应现实10与现实相适应与现实相适应?对企业现状的分析和判断对企业现状的分析和判断?设定的预算目标设定的预算目标?消极和冒进消极和冒进?可持续发展可持续发展?切实可行切实可行?不可满打满算不可满打满算?留有适当余地留有适当余地11全面预算管理的全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编制预算编制结合战略结合战略适应现实适应现实全员参与全员参与12全面预算管理的全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编
4、制预算编制结合战略结合战略适应现实适应现实全员参与全员参与突出重点突出重点13突出重点突出重点?紧盯重点领域紧盯重点领域?与战略目标的结合与战略目标的结合?资金流量大的业务和项目资金流量大的业务和项目?显著提高企业效益和效率的业务和项目显著提高企业效益和效率的业务和项目?应用重要性原则应用重要性原则?重要事项编制详细预算重要事项编制详细预算?次要事项运用概率统计等方法简化预算次要事项运用概率统计等方法简化预算14全面预算管理的全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编制预算编制结合战略结合战略适应现实适应现实全员参与全员参与奖罚挂钩奖罚挂钩突出重点突出重点15奖罚挂钩奖罚挂钩?凡是与奖罚
5、不挂钩的预算凡是与奖罚不挂钩的预算?凡是与薪酬不挂钩的预算凡是与薪酬不挂钩的预算?有了有了“胡萝卜胡萝卜”和和“大棒大棒”?没有没有“胡萝卜胡萝卜”和和“大棒大棒”16全面预算管理的全面预算管理的“六大六大”基本要求基本要求预算编制预算编制结合战略结合战略严格执行严格执行适应现实适应现实全员参与全员参与奖罚挂钩奖罚挂钩突出重点突出重点第二部分预算管理组织体系搭建预算管理组织体系搭建18预算分析全面预算管理之预算分析全面预算管理之“将将”预算执行预算执行预算编制预算编制财务决算财务决算绩效考核绩效考核按要求做做了咋办做什么按要求做做了咋办做什么预算组织预算组织预算组织预算组织做的结果谁来做做的差
6、异做的结果谁来做做的差异19一、预算组织一、预算组织预算管理委员会预算管理委员会预算部预算部(预算办公室、财务部)(预算办公室、财务部)各职能各职能 业务部门业务部门20全面预算组织的设置工会工会组织人事处组织人事处计划财务处计划财务处业务处业务处办公室办公室分公司分公司分公司分公司分公司分公司预算管理委员会预算管理委员会分公司分公司预算管理办公室预算管理办公室办公室设在计财处办公室设在计财处企业管理处企业管理处质检中心质检中心21预算管理委员会预算管理委员会?企业常设机构,权威机构企业常设机构,权威机构?类似于类似于“参谋长联席会议参谋长联席会议”?完成重要的组织、核准工作完成重要的组织、核
7、准工作?至少每季度召开一次会议至少每季度召开一次会议预算委员会的意义预算委员会的意义22二、预算管理委员会人员任职二、预算管理委员会人员任职委员长总经理委员长总经理委员长委员长委员长委员长总经理总经理总经理总经理常务副委员长财务副总常务副委员长财务副总常务副委员长常务副委员长常务副委员长常务副委员长财务副总财务副总财务副总财务副总副委员长战略副总副委员长战略副总副委员长副委员长副委员长副委员长战略副总战略副总战略副总战略副总副委员长外部专家副委员长外部专家副委员长副委员长副委员长副委员长外部专家外部专家外部专家外部专家秘书长财务经理秘书长财务经理秘书长秘书长秘书长秘书长财务经理财务经理财务经理
8、财务经理委员各职能单元负责人委员各职能单元负责人委员委员委员委员各职能单元负责人各职能单元负责人各职能单元负责人各职能单元负责人委员各业务单元负责人委员各业务单元负责人委员委员委员委员各业务单元负责人各业务单元负责人各业务单元负责人各业务单元负责人三、各级职责练习:连连看练习:连连看A.A.理解公司战略目标和本部门职责理解公司战略目标和本部门职责B.B.拟订预算目标和预算政策拟订预算目标和预算政策C.C.拟订每年预算的编制方案拟订每年预算的编制方案D.D.制定预算管理的具体措施和办法制定预算管理的具体措施和办法E.E.按公司目标确定本部门预算按公司目标确定本部门预算F.F.主动与其他部门沟通和
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