精编国家开放大学电大本科纳税筹划2023期末试题及答案试卷号1334.docx
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1、国家开放大学电大本科纳税筹划2023期末试题及答案(试卷号:1334) 国家开放大学电大本科纳税筹划2023期末试题及答案(试卷号:1334) 一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分,共20分) 1纳税筹划的主体是( )。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2纳税筹划最重要的原则是( )。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 3负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 4我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A. 7% B10% C13% D.
2、17% 5适用消费税复合税率的税目有( )。 A卷烟 B烟丝 C黄酒 D啤酒 6企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。 A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 7企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A职工福利费 B广告宣传费 C公益性捐赠 D赞助费支出 8个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收的是( )。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得 9目前应征个人所得税的项目是( )。 A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 10下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。 A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D
3、船舶 二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。每题2分,共10分) 11纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 12按照性质的不同,纳税人可分为( )。 A扣缴义务人 B法人 C负税人 D自然人 13消费税的税率分为( )。 A比例税率 B定额税率 C复合税率 D累进税率 14企业所得税的纳税义务人包括( )。 A国有企业 B个人独资企业 C股份制企业 D合伙企业 15下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A在中国境内有住所 B在中国境内无住所但居住满半年 C在中国境内无住所但居住满1年 D在中国境内有住所但
4、未居住 三、判断正误(正确的在括号内划,错误的划,每小题1分,共10分) ()16. 纳税筹划的主体是税务机关。 ()17纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 ()18商品交易行为是税负转嫁的必要条件。 ()19税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。 ()20一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 ()21金银首饰的消费税在委托加工时收取。 ()22委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。 ()23合伙制企业不适用企业所得税。 ()24年应税所得额不超过30万元,符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。 ()25个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。 四
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