监理公司规章制度解析.doc
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1、监理公司规章制度解析 财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理,提高经济效益,根据企业财务通则和小企业会计制度的规定,结合监理部的实际情况,制定本试行办法。第二条 监理部实行一级财务管理,在经理领导下,以财务部为主,组织各部门对监理部的各项财务活动进行核算和管理。第三条 财会人员必须认真执行会计法及党和国家的财经方针、政策,严格遵守财务制度,不断提高政策业务水平,切实做好财会工作,搞好会计核算和财务管理。第二章 资金管理第四条 货币资金是为保证业务经营而使用的周转资金,只能用于生产经营和有关的业务活动,未经监理部经理同意,任何人不得私自转借资金。第五条 必须严格执行现金管理制度和银行结算
2、制度。除了制度规定可以支付现金的款项外,一切经济往来都必须通过银行办理转帐结算,严禁携带大批现款外出。第六条 购买仪器、用具、劳保用品等低值易耗品,应经监理部经理批准。低值易耗品采用一次摊销法。对在用低值易耗品,办公室和经营部应建立用物品登记册,加强实物管理。第七条 固定资金是固定资产的货币表现,是进行生产经营和各项业务活动的物质基础。凡使用年限在一年以上的房屋、建筑物、车辆、设备、机具、仪器等均为固定资产。不属于生产经营主要设备的物品,单价在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产管理。第八条 固定资产实行归口管理。财务部应设置固定资产明细帐(固定资产卡片),对各项固定资产
3、详细登记,进行价值核算;应建立固定资产登记册,加强固定资产的实物管理,并定期清查盘点。第九条 固定资产折旧实行年限折旧法。折旧年限和残值率按税务部门的规定执行。第十条 监理部根据生产经营若需要筹集资金或对外投资,由监理部办公会议讨论决定。第三章 成本、费用管理第十一条 成本是生产经营活动的成果而耗费的活劳动和物化劳动的价值表现,是衡量企业经营管理水平的一项综合指标。加强成本管理,正确地组织成本核算,是企业财务管理的重要任务。第十二条 监理部营业成本按营业范围分监理成本、咨询成本和其他成本等。成本项目为人员工薪、差费、设备设施费和其他费用等。财务部应按成本核算对象(监理、咨询)和成本项目组织成本
4、核算。第十三条 实行成本分级归口管理,落实成本责任制。人员工薪、差费、设备设施使用维修费由监理组负责控制;设备设施购置费和其他费用由监理部控制,对成本实行有效的控制和监督。第十四条 逐步开展成本分析,总结经验,找出差距,努力挖掘潜力,改进经营管理,不断降价经营成本。第十五条 监理部费用分营业费用、管理费用和财务费用。具体内容按旅游、饮食服务企业行业财务制度的规定办理。第十六条 费用开支必须认真贯彻勤俭节约的原则,严格执行国家和上级主管部门的有关规定及费用开支标准,反对铺张浪费。第十七条 费用开支实行计划管理。重大开支有关部门必须编制费用开支预算,报经理审批。各部门必须严格执行,非特殊情况不得超
5、支。第十八条 各项费用报销应履行审批手续。一般情况下各项开支由经理审批。第四章 营收管理第十九条 营业收入是补偿生产耗费和为国家提供积累的资金来源,是企业经营管理的重要环节。必须大力组织营心,加速资金回笼和周转。第二十条 营业收入采取公司统收的办法。财务部应按监理(咨询)项目设置台帐,运用业务核算,详细反映各项营业收入的情况,防止少收、漏收。第五章 利润管理第二十一条 利润是反映企业经营成果的重要指标。利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额组成。第二十二条 正确处理国家、集体和个人三者之间的关系,搞好利润分配。监理部实现利润,首先按照国家税法规定作纳税调整,依法缴纳企业所得税。第二十三
6、条 缴纳企业所得税后的余额(税后利润),按下列顺序分配:(一)支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款;(二)弥补以前年度税前利润未补足的亏损;(三)按10%提取法定盈余公积金,用于弥补亏损或转增资本。法定盈余公积金达到注册资金的50%时可不再提取。转增资本后留存的盈余公积金不得少于注册资金的25%。(四)按5%提取公益金,主要用于监理部职工集体福利设施支出。(五)向投资者分配利润。监理部当年无利润时不得向投资者分配利润。第六章 会计核算第二十四条 监理部按会计法和小企业会计制度的规定组织会计核算。采用借贷记帐法。第二十五条 监理部统一使用旅游、饮食服务企业会计制度规定的会计科目,并视业务繁
7、简和实际需要设置必须的明细科目,进行总分类核算和明细分类核算。第二十六条 一切经济业务必须取得或填制合法有效的原始凭证。外业原始凭证必须加盖经办单位公章;自制原始凭证必须由填制人员签盖章。数字不符、手续不全的原始凭证和“白条子”一律不得作为报销和编制记帐凭证的依据。第二十七条 必须根据合法有效的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证经会计主管人员审核无误后,出纳人员根据记帐凭证收付款项、登记现金日记帐或银行存款日记帐。每日终了,出纳人员应结出现金日记帐余额,并与实际库存现金核对相符。月底银行存款日记帐余额应与银行对帐单核对相符。第二十八条 记帐凭证采用单一的记帐凭证。记帐程序可采用记帐凭证记帐程序,也
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