探讨医院内部控制制度.doc
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1、探讨医院内部控制制度 探讨医院内部控制制度医院的内部控制制度是指医院的各级管理层,为了保护医院经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系。形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。随着现阶段不断推进的医疗体制改革和国外先进医院管理思想和方法的引入,各级医院都在实行企业化的管理和运作,越来越多的医院管理者已经认识到,内部控制的有效与否,对医院发展的兴衰成败起到举足轻重的作用。 一、加强医院内部控制的意义 (1)有助于医院形成完善的内部牵制和监督制约机制。
2、合理设岗。分清责任,相互协调,相互制约,相互监督。(2)有助于保证医院会计信息的真实性与准确性。(3)有助于医院内部规章制度的贯彻执行,提高医院各项工作的管理水平。(4)通过合理高效的内部控制运作,保证医院资产的安全。将腐败现象尽可能消化在源头。 二、医院在内部控制方面存在的问题 (1)、对内部控制的认识不到位,认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制,把执行业务规章制度完全等同于加强内部控制,未建立相应的内部控制制度,或制度不完整、不系统,缺乏科学性和合理性,不符合医院的具体情况和业务处理的要求,内控制度之间相互作用不强,失去了应有的作用,仍然处在“以人管理人”而不是“以制度管理人”
3、的阶段。(2)、制度缺乏科学性、时效性和连贯性,对外部环境和业务等变化缺乏预见性而导致管理落后,没有随着时代和自身业务的发展及时修订相应的处理程序和制度,造成一段时间内制度落后甚至无章可循,使内部会计控制失去连贯性。基层医院的信息化投入不够,许多环节还停留在手工操作的阶段。(3)、有章不循,违章不纠,使内部会计控制流于形式。在业务处理过程中。以强调灵活性为由不按规定程序办理,使内部会计控制制度失去应有的刚性和严肃性。分析原因可以有以下几种:、领导内控意识淡薄,还有少数领导存在家长制的作风,处理问题不按照程序规则办事。、内控制度的执行者缺乏责任感,个别人甚至认为内部控制操作起来复杂,限制了他们的
4、权力,往往有抵触畏难情绪。领导者在某项制度执行之初一旦遇到阻力后,不愿意承担责任,不能持之以恒的推进,使制度没有真正落到实处。、医院本身“国有”体制的问题,造成对违反制度的人的处罚力度上无法达到预期的效果。(4)、重要岗位的人员回避制度执行不力,裙带关系,任人唯亲的现象普遍存在,甚至有的单位人事,工会,财务,采购等重要岗位皆有亲戚关系的情况。 三、加强医院的内部控制制度办法 (1)、领导从自身做起,转变观念,重视并支持内部控制制度的建立、执行和评价工作。大多数情况下,单位领导是实施内部会计控制的主体。单位领导对内部控制制度的重视程度直接影响到制度执行的好坏。而目前医院的领导中大部分是业务型或者
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