公司内部财务管理制度.docx
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1、公司内部财务管理制度财务内部控制制度范文 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为,提高经营管理水平和效益,适应企业发展的需要,根据有关的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作,以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产,努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1权力分隔,每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止出现差错和弊端。 2合理分
2、管,实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3审批稽核,任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。 4责任明确,各部门和人员要职责分明,以便任何情况都能落实到个人责任。 5凭证控制,建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。 6例行核对,对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。 2在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度
3、资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编报财务部。 3财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。 4凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1各部门零用现金定额规定如下: 生产部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 (1)各部门单项支出低于1 000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”(略),将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制“付
4、款凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。 (2)各部门单项支出高于1 000元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制“请 款单”,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制“付款凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金。 (3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款(或少补款)手续。 (4)单项低于1 000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前及时报销,不得跨月。单项在1 00
5、0元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。 第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1 2 000元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2 2 000元以下办公支出,由财务部审核批准。 3专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准。 4因经营需要代收、代付款项,由财务部审核批准,必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则。 第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证及其他账目。
6、第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存款)业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核和兑换外币。 第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定,库存现金只能用于工资支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章,须分别掌管,不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记。 第十二条 收付款项要通过会计
7、填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支,均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常35天开支的现金需要核定现金库存限额,不得超额,不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置,银行日记账按账号分别设置,每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单
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