公司内部审计制度六页.doc
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1、公司内部审计制度第一章 总则 第一条 为了加强本公司的内部审计工作,根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、中华人民共和国内部审计准则、内部审计实务指南等相关法律法规,结合本公司实际情况,特制定本制度。第二条 本制度所称审计对象,特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。第三条 本制度所称内部审计,包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况,检查被审计对象会计账目及其相关资产,监督被审计对象预决算执行和财务收支,评价重大经济活动的效益等行为。第四条 公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定,接受内部审计监督。第二章 内部审计目的、工作职责及范围 第五条 内部审
2、计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计,评价内控制度是否健全、有效,以达到查错防弊,改进管理,提高经济效益;协助公司领导层有效的履行职责,规范公司运作行为,降低运营风险,完成公司经营目标。第六条 内部审计的职责 1、 制定内部审计工作制度,编制审计工作计划报董事长审批。2、 召开部门会议,围绕工作计划制订审计项目计划,按照计划实施审计工作。3、 负责收集审计证据,编制审计底稿。4、 编制审计报告,提出审计意见及合理化建议。5、 监督检查审计决定的执行及落实情况。6、 建立健全审计档案。第七条 工作范围:1、 财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支
3、的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。2、 内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善,是否得到的有效遵守及执行。3、 项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性,数据的真实性、准确性进行审计。4、 经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。5、 交接、离任审计。核实债权债务,监督资产交接;对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计,对其经营业绩进行评价。6、 专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。7、 董事长交办的
4、舞弊调查及其他审计事宜。第三章 审计机构和人员 第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求,公司设立审计部,审计部是公司的内部审计机构,在董事长指导下独立开展审计工作,审计部对董事长负责。第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。第十条 审计部设负责人两名,由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。第十一条 审计人员必须遵守以下行为规范,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守:1、依法审计;2、廉洁奉公;3、忠于职守;4、坚持原则;5、客观公正;6、保守秘密。第十二条 审计人员办理审计事项,与被审计对象或
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