内部审计制度.doc
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1、XXXX 有限公司有限公司 内部审计制度(关务)第一章总则 第一条为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据中华人民共和国海关法、黄埔海关关于加工贸易企业账簿、单证管理规定的通告、黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定、加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法、海关行政处罚实施条例、中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法、中华人民共和国海关稽查条例及中华人民共和国会计法等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。第二章内部审计机构和
2、人员 第二条公司设立关务审计部,在总经理领导下进行审计工作,在工作上直接受久尹股份有限公司稽核室和财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。第三条关务审计部设审计主管(关务课长)、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。第四条关务审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核,以提高关务审计业务能力,适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到:(一)遵守海关法规,依法实
3、施审计;(二)独立进行审计活动,做到客观公正;(三)认真负责,深入实际,调查研究,检查取证,防止主观臆断;(四)严守审计纪律,不得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护,任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应采取回避原则。第三章内部审计机构的职责 第五条关务审计部每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定,深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。第六条关务审计部负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。第七条关务审计部应
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