公司财务管理制度框架.doc
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1、公司财务管理制度框架完达山股分公司财务管理制度1、 公司财务管理框架(见财务机构框架图)2、 财务管理体制(模式)按股分公司管理框架建立财务管理框架,根据企业经营范围广、分支机构多、物质流量和资金流量大,企业经营方针由商品经营为主转变成以资本经营为主,因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心,子公司、分公司和事业部构成为利润中心或本钱中心。适当划分各级管理权限,费用计划管理,资金有偿使用,以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是: (1)适当集中财务管理权限,强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中,各分支机构只有经营权
2、。缩小管理半径,尽可能少设3级或以下的分公司,减少管理层次,有益于适当集中财权,实现有效监控。 (2)健全内部机制,强化财务监管。财务管理是企业管理的中心,因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学,财务管理制度要健全统1,履行要有刚性,检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网,提高财务监控质量。 (3)实行目标管理,健全鼓励机制。目标管理是1种以考核终究成果为核心的现代管理方式,实现对下属子公司的绩效评价与控制,是最理想的鼓励方式,对调动下属子公司的经营和管理的积极性来讲,是1种强迫束缚机制。 (4)对分公司实行标准本钱管理,统1采购物质。实行类似政府采购制度的统1采购制度,以
3、下降采购本钱,减少仓储费用,加速资金周转。 3、财务部门的管理职能母公司财务部职能描写母公司财务管理以产权管理为核心,以财务管理为主线,以财务制度为根据,体现了现代企业制度,特别是产权制度管理的思想。 母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审,经董事会(或总经理)办公会审批。会计报表由母公司统1对外,对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊,母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算,其财务管理受母公司监控,经济考核在母公司财务部统1进行。 通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。1是对下属公司财务部门集中控制。
4、2是统1财务会计核算办法。通过采取以下管理方式,实现对下属公司的集权管理,实现利益1体化和最大化。 母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、本钱管理、财务人员管理为1体的财务管理机构,根据管理的需要,将其职能进1步划分为财务管理及会计核算两部份: 财务管理职能包括全部公司财务工作的计划、指点和制度的建设,制定公司的会计政策和规章制度,和对各下属公司财务管理制度履行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实行,参与团体公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作;从事企业财务目标的肯定、利润分配方案的实行、财经政策信息的研究及公司资金的张罗、管理和运营。 会计核算职能,包括提供公司的财务
5、信息,编制合并的财务报告,进行会计分析,对外表露会计信息,对内提供管理所需的各种会计信息,指点和监督各下属公司的会计核算工作,财务部会计核算分为两部份:1是粉事业部的生产经营;2是股分公司管理部门的费用核算。 股分公司财务部具体职责: 1、制定公司财务管理、会计核算制度,实行相干的指点,调和管理下属公司的财务核算工作,并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指点和监督;2、监控公司整体的财务运作状态;3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状态分析;4、负责对公司各项经营活动实行会计监督;5、办理公司各项经营活动的会计手续,进行会计核算;6、定期编写财务分析报告;7、编制企业对外会计报表和内
6、部管理报表;8、负责汇总公司预算、实行预算并进行预算控制;9、负责公司现金流量的预测、计划,公道控制现金流;10、配合战略发展部完成公司的长、短时间投资方案,并知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作: 11、负责公司的资产与资本管理;12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作;13、协助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作;14、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析,并从财务角度对公司提高经营效益提出建议;15、逐渐推动公司的电算化进程,以实现数据处理的规范化,提高信息的时效性和准确性。 子公司财务部职能根据母公司权利划分,子公司对重大财务决
7、策事项之外的财务事项有决策权或审批权,主要是平常财务决策权与管理权,子公司对决策结果应报请母公司备案。 子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算,充分体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内,自主经营、自负盈亏,对本公司的生产、销售、投资、分配等活动享有法定的经营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。 事业部财务职能按子公司财务部职能履行。各事业部在总公司的统1领导下,实行独立经营,单独核算,自负盈亏。事业部是1个利润中心,对总公司负有完成利润计划的责任,同时,在经营管理上具有相应的自主经营权利,事业部制实行“集中决策、分散经营”的原则
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