内部控制评价的内容内部控制评价制度.docx
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1、内部控制评价的内容 内部控制评价制度 第一章 总则第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价,进一步建立健全内部控制机制,保证公司安全稳健运行,根据中华人民共和国贷款法、贷款公司管理办法、企业内部控制基本规范(财会x7 号)、企业内部控制评价指引(财会x11 号)及公司内部控制制度等相关规定,制定本制度。第二条 本制度所称的内部控制评价,是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制
2、的设计与运行,涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项,覆盖所有的部门和岗位。(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度,确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。(四)统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致,以确保评价过程的准确,以及评价结果的客观、可比。(五)独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。(六)及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时,应及时进行评价。第二章 职责分工
3、第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者,负责审批内部控制评价报告,监督内部控制的改进等。第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作,其主要职责包括:(1)审议内部控制评价报告;(2) 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见;(3) 领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作;(4) 协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。第七条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源,协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项,听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告,及时掌握公司日常内部控制风险监控结果,组织实施缺陷整改工作。第八条 公司
4、审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实施。第九条 公司各职能部门是内部控制评价的基本主体单位,负责本部门内部控制自我评价工作。第三章 内部控制评价的内容第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分,其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。第十二条 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容
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