肉业有限责任公司财务制度.doc
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1、肉业有限责任公司财务制度第一章 总则一、为加强公司财务管理和内部控制,规范公司财务地为,提高经营管理水平和经济效益,适应公司发展的需要,根据本公司实际情况特制定本制度。二、本公司财务管理财务部负责。其基本任务是:做好各项财务收支的计划、控制、核算分析和考核工作,有效利用公司各项资产努力提高经济效益。三、公司内部控制基本原则1、权力分离。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人包办,以防止出现差错和弊端。2、合理分管。实行帐物分管,钱帐分管,印签分管及钥匙分管等。3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核与稽核。4、责任明确。各个部门和人员要职责分明,
2、以便任何情况、责任都能落实到个人。5、例行核对。对每一项经济业务和会计记录都要进行例行核对,以保证帐证、帐帐、帐表、帐物与帐款一致。第二章 财务收支内部控制四、建立定额备用金制度1、各部门领用现金定额规定如下:生产部:100.00元人事部:500.00元财务部:100.00元质检部:100.00元供销部:100.00元设备、动力部:100.00元2、各部门零用现金实行限额开支审核报销办法:各部门在购置物品验收或付款等业务手续后,应及时将取得的合法发票单据和验收入库单(在发票背面要注明用途,由经办人、主管部长签字)到财务部,由财务部长办理单项报销审核手续,经总经理批示后到出纳员处报销。各部门的零
3、用金支出单项,所取得的发票单据要在月末之前及时报销不得跨月。单项在零用金以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得拖欠,否则不予报销。五、执行按签批金额权限审批付款1、备用金以上的支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。2、备用金以下的支出,由主管部门部长签字后送到财务部审核结算。第三章 货币资金内部控制六、建立会计和出纳职责分工制度。财务部设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳,出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行存款日记帐外,不得保管任证及其他帐目。七、加强对现金的稽核管理,所有现金(包括银行存款)收入应凭收入凭证和收入日报表进行内部稽核。
4、八、严格付款审批和支票的签发,所有付款均应按由财务部长签章审核后付款,财务图章和支票须分别掌管,不得由一人包办。九、及时登记“现金/银行存款日记帐”和结帐。现金日记帐按币种设置,银行日记帐按帐号设置,每日须结出余额。由出纳每日核对库存现金帐面余额与实际库存现金是否相符,由会计每月核对银行存款帐面余额与对帐单,并调节各项使其相符。第四章 销货与收款内部控制十、销货业务应统一由原料供销部办理,其他部门及人员未经授权不得兼办,销售业务程序如下:接受定单内部评审签定定单由生产部下达加工任务发货前下达销货通知单转财务部开销货发票复核收款结算由保管员付货并填制服出库单和装货人员详单。十一、供销部根据定单登
5、记客户资料十二、销货业务的货款应全部通过财务部审核结算收款,在发票加盖财务收款专用章,赊销业务必须经过经理批准。财务部应与库房相互核对销货发票、装货单。第五章 原材料的采购与付款内部控制十三、公司内部购进原材料的采购程序内购1、羊进圈(由专业人员填写活羊进圈单)检斤员填写“检斤记录单”交给车间统计(活羊进圈单附后)车间由车间统计开具“收购单”由养羊户结算外购1、 公司的购销业务应统一由质检部办理,其他部门未经授权不得兼办,购货和付款业务一般按申购定货到货验收付款程序。2、 供销部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划,并签定定货合同,合同定单要条款清楚、责任明确、内容全面,按合同承付,货
6、款有据拒付有理。3、 所有购货业务须做到信息准确、质量好、价格低、数量清,供货及时、运输方便等。合同签定后如须给对方定货定金填写借款单经总经理审批可支取,财务部暂记其他应收款科目。4、 采购到货后要由仓库和质量检验部门进行验收,并由仓库保管员、质检部及有关部门负责人在产品入库单上签字。5、 货物验收后由供销部经办人将审核无误的定货合同、产品入库单、发票帐单附在借款单上,到财务部审核销帐。6、 财务部定期核对从仓库签收的外购入库单,以掌握购销业务的付款,报销及在途物资的情况。第六章 生产与费用的内部控制十四、有关生产业务由生产部负责,原材料的消耗及成本费用的发生和控制,应由生产部、财务部和所有有
7、关部门共同建立成本责任制,严格管理成本费用的开支标准。1、 建立严格的领退料制度,按产品产量定额发料,按实际消耗领用包装物。2、 库房备品管理严格,避免浪费,每日登记台帐,由领用人在领料单上签字并填写用途。3、 间要实事求是地领料,月末要进行盘点退库,按实际领用数作为当月消耗,车间统计根据产量算出损耗率,根据损耗率对领料车间进行罚款。第七章 存货与仓库管理内部控制十五、加强存货和仓库的管理,建立仓库经济核算制度,做到帐、卡、物的一致。十六、产品出库采用后进后出的出库原则,杜绝产品先进先出。十七、每日屠宰结束生产车间统计员按分割产品的种类填制半成品入库单与过磅员核对当日收购斤数与活羊分选员核对羊
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