税务师-税法一-模考题库1.docx
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1、模考题库(一)一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用税务规章的()。A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业(增值税一般纳税人)是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品12
2、0吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租,当月取得租金收入15万元(含税),当月应计算缴纳的增值税为()元。A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年3月在A市取得建筑收入200万元(含税),选择简易计税方法计算纳税,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款()万元。A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人,201
3、9年3月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元,甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元,发生准予抵扣的进项税8万元,则该公司当期应纳增值税()万元。A.0.5B.0.2C.1D.8.28.甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食(已被
4、领用并且已抵扣进项税额),账面成本为9000元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A.810B.1000C.890.11D.9009.根据营业税改征增值税的有关规定,下列各项中,不属于按照咨询服务缴纳增值税的是()。A.金融咨询B.翻译服务C.代理记账D.市场调查服务10.2019年8月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,当月没收逾期未退的包装物押金1356元;出租包装物取得不含税租金收入1000元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A.210B.236C.3
5、66D.106611.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。A.10465B.13800C.9750D.11212.512.根据增值税的有关规定,下列关于个人将住房对外销售的税收政策,说法正确的是()。A.2019年6月,李某将位于北京的2016年购买的非普通住房对外销售,免征增值税B.2019年6月,王某将位于上海的2018年购买的普通住房对外销售,免征增值
6、税C.2019年6月,张某将位于大连的2016年购买的非普通住房对外销售,免征增值税D.2019年6月,孙某将位于长春的2018年购买的住房对外销售,差额计征增值税13.某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为()万元。A.0.9B.2.3C.3.2D.4.814.2018年2月,甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝,支付不含税价款800万元,取得增值税专用发票,委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱,
7、200支/条),当月加工完毕,甲公司将卷烟全部收回,乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格,烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税()万元。A.181.09B.932.73C.1172.73D.256.3615.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初
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