08版企业所得税拇葱玛度纳税申报表讲解.ppt
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1、企业所得税年度企业所得税年度纳税申报纳税申报2009.01Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n一、新年度申报表设计思路一、新年度申报表设计思路一、新年度申报表设计思路一、新年度申报表设计思路 核心:直接法核心:直接法核心:直接法核心:直接法 间接法间接法间接法间接法 从从从从19941994年开始已经有三次申报表修改:年开始已经有三次申报表修改:年开始已经有三次申报表
2、修改:年开始已经有三次申报表修改:n n1994199419941994年申报表:税收从属于财务会计制度,申报年申报表:税收从属于财务会计制度,申报年申报表:税收从属于财务会计制度,申报年申报表:税收从属于财务会计制度,申报表过于简单,不能全面体现税收政策。表过于简单,不能全面体现税收政策。表过于简单,不能全面体现税收政策。表过于简单,不能全面体现税收政策。n n1998199819981998年申报表:充分体现所得税计算基本原理,年申报表:充分体现所得税计算基本原理,年申报表:充分体现所得税计算基本原理,年申报表:充分体现所得税计算基本原理,但是主表项目多,不能充分适应政策变化;没有但是主表
3、项目多,不能充分适应政策变化;没有但是主表项目多,不能充分适应政策变化;没有但是主表项目多,不能充分适应政策变化;没有考虑到金融保险等特殊行业填写附表的问题考虑到金融保险等特殊行业填写附表的问题考虑到金融保险等特殊行业填写附表的问题考虑到金融保险等特殊行业填写附表的问题n n2006200620062006年申报表:有益地探索年申报表:有益地探索年申报表:有益地探索年申报表:有益地探索Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose
4、Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n20082008版申报表采用的是间接法版申报表采用的是间接法以会计利以会计利润为基础,通过纳税调整间接计算出应纳润为基础,通过纳税调整间接计算出应纳税所得额税所得额n n从纳税人角度:遵从会计核算,方便会计从纳税人角度:遵从会计核算,方便会计人员填报人员填报n n从税务机关角度:会计与税收差异有序反从税务机关角度:会计与税收差异有序反映,便于税收管理映,便于税收管理Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright
5、2004-2011 Aspose Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n二、结构二、结构n n1 1主主1111附表,不同企业(工商业、金融、事附表,不同企业(工商业、金融、事业单位)填写不同附表业单位)填写不同附表 n n主表由表主表由表1 1至表至表6 6的相关数据填列的相关数据填列n n最核心的是表三最核心的是表三 纳税调整表纳税调整表n n表表7 7至表至表1111是根据重要性原则对表三的列举是根据重要性原则对表三的列举和细化和细化Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile
6、 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n三、几点重要变化三、几点重要变化n n1 1、将不征税收入、免税收入、减计收入、将不征税收入、免税收入、减计收入、免税项目所得、加计扣除作为纳税调减项免税项目所得、加计扣除作为纳税调减项目,可以减少所得额或扩大当年亏损。目,可以减少所得额或扩大当年亏损。 区别于区别于20062006版:纳税调整后所得后再减版:纳税调整后所得后再减去免税所得去免税所得n n2 2、境外所得能够弥补境内亏损(主表、境外所得能够弥补境内亏损(主表2222行)行)Evaluation only
7、.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n3 3、纳税调整项目表(变动最大的附表)、纳税调整项目表(变动最大的附表)n n将需要调整会计与税法的差异项目全部集将需要调整会计与税法的差异项目全部集中于此表,一目了然中于此表,一目了然n n充分考虑采用新会计准则和尚未使用新会充分考虑采用新会计准则和尚未使用新会计准则的企业填列情况计准则的企业填列情况n n分为收入所得类、扣除类、资产类、准备分为收入所得类、
8、扣除类、资产类、准备金、房地产预计利润、特殊事项等类别金、房地产预计利润、特殊事项等类别Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.年度纳税申报概述年度纳税申报概述n n四、核定征收企业四、核定征收企业n n核定征收中的定率征收企业,在年终进行核定征收中的定率征收企业,在年终进行汇算清缴时,根据国税发汇算清缴时,根据国税发200830200830号文件号文件要求,应按规定填写中华人民共和国企要求,应按规定填写中华
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