总经理财务管理知识培训PPT课件带内容.pptx
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1、管理管理层财务知知识培培训课程程财 务 管 理知 识 培 训总经理演演讲人:人:XXXXXXXX演演讲时间:2022.X.XYOUR LOGO企企业财务管理的基本知管理的基本知识指指标与科目体系及与科目体系及释义预算表的算表的编制方法制方法010203预算算执行行04经营决算决算05企企业财务管理的基本知管理的基本知识06目目录CONTENTS管理管理层财务知知识培培训课程程企业财务管理的基本知识第一章企业财务管理的基本知识一、一、预决算体系的决算体系的层次次结构构预决算体系的第一层次为预决算工作的原则和目标;预决算体系的第三层次是预算表的编制;预决算体系的第二层次是预决算的指标、科目体系;预
2、决算体系的第四层次是预算执行规定;预决算体系的第五层次是决算工作的规定。12345企业财务管理的基本知识二、二、预决算工作的原决算工作的原则u1、本着实事求是,务实科学,谨慎的原则;u2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标;u3、实行预算动态管理的原则;u4、预算执行以授权管理为核心的原则;u5、预算调整严格审批的原则;u6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则;u7、预算管理的一贯性原则;u8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。企业财务管理的基本知识三、企三、企业预决算管理工作的目决算管理工作的目标实现公司管理的计划性与有序性;为公司各级经营管理者提供财务管理工具;实现与支持公司的目标
3、管理;配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激励系统建设。1234管理管理层财务知知识培培训课程程指标与科目体系及释义第二章指标与科目体系及释义一、核心指一、核心指标u核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量化目标,下属各利润中心与成本费用中心预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制(各科目的确认原则附后)执行。u财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类,共八个。u第一类是财务指标,共五个,包括:销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆帐率;第二类是管理指标,共两个,包括:费用额、和费用利润率。动态指标主要用于
4、对工程项目的考核,u主要两个指主要两个指标:项目目现金金净流量增加流量增加额、项目目资金回收期金回收期节约指标与科目体系及释义(一)静(一)静态指指标的的释义和和计算公式算公式u1、财务类指指标u1)销售售额公式:销售额在一个财政年度内发货总额确认原则:以财务中心收付实现制为标准,时间为一个财年。u2)回款)回款额公式:回款额本年度销售收入回款往年应收款回收其中:本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。确认原则:回款额以财年时间为基准,含银行承兑汇票、不可撤销信用证,不含期票指标与科目体系及释义(一)静(一)静
5、态指指标的的释义和和计算公式算公式u3)销售利售利润额公式:销售利润额收入销售成本销售费用额营业税金及附加其中:销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购置费的总和。销售成本:集团根据市场调查,在每年年初给营销中心的计划调拨确认原则:固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额。u4)销售利售利润率率公式:销售利润率销售利润总额/销售发货收入100%u5)呆)呆帐率率公式:呆帐率呆帐总额/销售额100%说明:呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实。指标与科目体系及释义(1)费用用额u费用额=销售费用+(固定资产购置费/5年)u说明:销售费用严格按照公司销售费用
6、预算表格执行,对营销中心进行总额控制,每月执行销售费用决算分析。(2)费用利用利润率率u费用利润率=销售利润额/销售费用总额指标与科目体系及释义(二)(二)动态指指标作作为工程工程项目目总评价的考价的考评指指标u项目现金净流量增加额=项目预算收入的净增加额+项目预算成本费用的净节约额作作为年度年度绩效考核和工程效考核和工程项目目总评价的指价的指标u项目资金回收期节约=项目计划的资金回收期项目实际资金回收期指标与科目体系及释义二、二、预算科目算科目(一)预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和汇总,
7、用以计算核心指标,并与计划目标进行比照,实施控制。按照会计信息归集的程度,预算科目可划分为一级和二级科目,各利润中心与成本中心、也可按项目实际需要增设下一级预算科目。一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括:销售收入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、业务费用、差旅费用等。二级科目即标准预算表中第四列的各项目,经过汇总可计算出一级科目的数值,基本上是按照各利润中心与成本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以及相应的会计科目进行归集。指标与科目体系及释义(二)(二)预算科目中各算科目中各项审执行以公司行以公司经营和和财务审批授批授
8、权管理管理实施施细则及及预算年度授算年度授权书为准准绳。(三)公司(三)公司对各利各利润中心与成本中心管理中心与成本中心管理费用目用目标到二到二级预算科目。算科目。(四)科目的(四)科目的计算方法算方法1、销售收入=常规产品销售收入工程产品销售收入往年应收款收入2、销售费用=工资福利费用车辆使用费+教育工会费、+其他各种科目详见营销中心预算格式表3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固定资产支出。4、财务费用=利息支出利息收入+银行手续费5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖税各种预算科目详见营销中心预算表格管理管理层财务知知识培培训课程程预 算 表 的编 制 方 法第三章预算表的编制方法
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