公司子公司企业内部控制制度.doc
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1、 公司子公司(企业)内部控制制度 第一章 内控概述一、定义与范围本篇所述子公司(企业),指通过股权或其他权益性投资形成关联关系的下属企业,两种主要类型包括参股企业和控股企业。子公司(企业)内部控制指对参股和控股的下属企业实施组织机构与人员管理、确立经营目标、重大经营决策、财务报告等方面重要控制节点的全面管理和控制。二、控制目标 确保子公司(企业)业务归入公司长期发展的规划范畴,符合公司的战略推进方向,服务于公司长远发展目标; 确保子公司(企业)业务发生的合理性和整体盈利有效性,确保子公司(企业)的财务状况受到母公司直接监控; 确保子公司(企业)的经营和财务信息及时全面反馈,重大经营决策和财务决
2、策经由公司高级管理层和权力机构的审批,有效下属企业的经营风险。三、主要控制节点 子公司(企业)的战略目标和经营目标确定 子公司(企业)的预算和考核管理 子公司(企业)的资金规划 子公司(企业)的财务报告 子公司(企业)主要管理人员委任和机构设置四、控制政策与方法 实施子公司(企业)重要经营决策权的直接控制 母公司设定子公司(企业)的经营目标,审批经营性预算和资本性预算 直接委任子公司(企业)的关键管理人员,审定子公司(企业)的组织机构设置 定期审核子公司(企业)的经营和财务报告,实施考核和评价第二章 组织机构及岗位职责1、 涉及部门及部门职责 参股子公司:1 按公司要求提供相关公司资料;1 每
3、月向各股东提供财务数据及会计报告;1 年度审计并向公司报送审计报告; 控股子公司:1 在母公司战略计划指导下制定公司战略计划和经营目标;1 确定管理层人选及部门结构;1 制定公司预算;1 授权范围内决策自主进行;1 执行董事会考核决议; 子公司董事会:1 确定子公司战略计划;1 根据母公司确定的经营指标确定子公司经营目标;1 审批子公司预算;1 讨论对子公司管理层考核决定;1 审议决定子公司重大决策。 母公司向子公司委派的董事:1 审议相关文件报告,传达母公司的管理意图,董事的相关法律职责; 投资管理办公室:1 负责对下属企业进行分类管理,组织相关部门对控股子公司设计统一财务管理制度及业务管理
4、制度,制定相关管理办法; 预算管理办公室:1 负责审核各下属企业按要求上报的预算;1 指导预算编制;1 监控下属企业的预算执行情况; 人事部:1 拟定下属企业的高层管理者人选并报母公司审核;1 负责考核子公司管理层员工的经营业绩 研究开发部:1 为下属公司提供研发计划与研究支持。 母公司对子公司的业务对口部门: 如作为母公司原材料供应商的各下属企业,其业务对口部门包括供应部、生产部等。2、岗位职责 投资管理办公室相关岗位包括: 投资管理办公室主任: 主要职责是组织对下属企业的分类管理工作,负责向公司汇报下属企业管理状态,组织召集下属企业管理月度会议,负责与其他业务部门的协调与沟通,审核下属企业
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