中小企业融资难案例分析-文档资料.ppt
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1、中小企业融资难案例分析,案例引入,我国中小企业融资难现状,中小企业融资问题的成因分析,解决中小企业融资难的措施,目录,我国中小企业融资难现状分析,四川汉唐集团实业有限责任公司(以下简称汉唐集团)成立于2019年11月,是集超市连锁、品牌产品代理、肉制品深加工及销售,旅游开发、融资为一体的综合型民营企业集团,下辖汉唐超市连锁分公司、汉唐营销分公司等五个分公司;拥有员工 1 052人,拥有资产3亿元。公司被评为“四川省农业银行信用AA级企业”,副总经理谢冰当选为第十届全国人大代表。自2019年成立至今的10余年间,汉唐集团的产业涉及商业超市、房地产、旅游开发等领域。至2019年,汉唐呈现繁荣局面,
2、公司员工千余人,连锁超市牢牢占据达州市场,并有妙达牛肉干厂、配送中心等。超速发展让汉唐集团一直处于资金紧张状态,于是汉唐集团开始向供货商借款,后来成立了专门的投资公司,向社会公众集资。凭借汉唐在达州地区连锁超市中近80%的市场份额和副总经理谢冰的政治身份,汉唐公司向社会不特定对象非法吸纳资金累计达2.67亿元,涉及集资户763户。2019年8月25日,谢冰被警方刑拘,同时汉唐公司被警方查封,究其原因就是企业快速扩张的同时,资金链吃紧,最终被逼上高息揽储、非法集资的道路,偏又遇上经济紧缩的寒冬,企业突遭法律性死亡。,案例引入四川汉唐集团,汉唐集团的滑铁卢之战源于铁山宾馆的建设。按照规划,铁山旅游
3、风景区项目总体规划投资5亿元,从2019年4月至2019年5月,,汉唐抛出了5亿元的庞大计划。汉唐发布的招商书显示:铁山开发计划分三期,一期计划投资1.5亿元,重点改造铁山宾馆及周边建筑群,二、三期还将建山地运动大本营、度假别墅区等。本来打算从银行贷款来开发,但贷款手续迟迟未能办下。面对庞大的资金需求,汉唐开始了大量高息吸收民间资金。,此前,2019年汉唐在达州市宣汉县成立分公司时,就开始以每月2分-3分的利息,吸纳存款,不过数量很少,对象主要是公司员工和亲戚、朋友。2019年的汉唐,采用了面向民间、高息揽储的方式,并为此成立了专门的公司。工商登记资料显示,2019年9月5日,汉唐在成都注册成
4、立了“四川正和投资有限公司”,汉唐对外宣称集资是用来开发铁山宾馆,一旦抵押贷款手续办下了,可拿到4个亿以上,结果贷款受阻。初期的汉唐很讲信用,每月都能按时付息。主动找上门的储户越来越多。储户们后来在接受采访时说,汉唐是达州的知名企业,而谢冰又是全国人大代表,他们非常相信汉唐的实力。汉唐给储户们借据,上面并不写明利息。储户们说,利息是口头约定的。借据上有的加盖了汉唐公司公章,有谢冰和冯斌的签名,同时有私章或手印。汉唐“暴露”后2019年1月,达州市由商务局、工商联等有关部门组成维稳协调组,协助汉唐处理融资风波。达州市工商联出面,协调了600万元资金,帮助汉唐处理危机。此后,为了弥补资金缺口,汉唐
5、曾重新吸纳存款,月利息最高达10%。汉唐的事并未因政府的协助处理而停息。冯定林说,2019年9月出事后,汉唐资金链完全断裂,铁山宾馆的建设从10月开始便停工了。供货商讨货款,储户讨集资款,员工讨工资,事情逐渐升级。有储户估计,汉唐涉案总金额远大于2.3亿元。其实,汉唐集团从一开始接手铁山宾馆项目就处于资金困难之中,他们对政府支持不足也颇有微词,最后不得不通过集资来运作。事实上,集资这种民间借贷方式在我国广大农村地区,尤其是江浙、广东一带一直颇具规模。有数据显示,从1986年开始,农村民间借贷数量超过正规信贷规模,以每年19%的速度稳步增长。在经济相对发达的东南沿海地区,企业之间的直接临时资金拆
6、借、高于银行固定利率的民间借贷,数量更是巨大。,我国中小企业融资难现状,失败的融资租赁税收筹划 案例:红星公司系商品流通企业,为增值税一般纳税人,兼营中小企业融资业务(未经中国人民银行批准)。2019年6月份,红星公司按照中南公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一件大型设备,取得税控收款机开具的增值税发票上注明的价款是500万元,增值税额85万元,该设备预计使用年限为10年(城市维护建设税率为7%、教育附加3%)。红星公司根据情况,拟将该设备用中小企业融资租赁方式租给中南公司,红星公司财务人员为公司制定了以下两套租赁方案:【方案一】租赁10年,期满后设备所有权归中南公司所有,租赁金额1000
7、万元,中南公司每年年初支付租金100万元。【方案二】租赁8年,租金总额800万元,中南公司每年年初支付100万元,期满后红星公司将设备收回,设备残值200万元。红星公司对方案的分析及选择:在方案一的情况下,红星公司应纳增值税=销项税额-进项税额=1000(1+17%)*17%-85=60.3万元。应纳城市维护建设税及教育附加=60.3*(7%+3%)=6.03万元。应纳印花税=1000*310000=0.3万元。红星公司获利=1000(1+17%)-500-6.03-0.3=348.37万元。在方案二的情况下,营业额=800+200-585=415万元(出租方收取的全部价款和残值-出租方承担的
8、实际成本)。应纳营业税=415*5%=20.75万元。应纳城市维护建设税及教育附加=20.75*(7%+3%)=2.08万元。红星公司获利=415-20.75-2.08=392.17万元。因此红星公司选择了方案二来开展中小企业融资租赁业务。,但是税务部门经过检查却认定红星公司涉嫌偷税,要求补缴税款和相应数额的滞纳金。其依据是:对经中国人民银行批准经营中小企业融资租赁业务的单位所从事的中小企业融资租赁业务,不论标的物所有权是否转移给承租人,均应按中华人民共和国营业税暂行条例的相关规定征收营业税,是按“金融业中小企业融资租赁业”征收的营业税。而其他单位如果标的物所有权未转移征收营业税,是按“服务业
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