税务师_税法二_模考题库1.docx
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1、模考题库(二)一、单项选择题(共40题,每题1.5分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列企业中,不属于企业所得税纳税人的是()。A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.国有独资企业D.上市公司2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠,捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.3万元;受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为()万元。A.10B.11.3C.10.4D.11.73.下列关于企业销售货物、提供劳务,收入确认说法不正确的是()。A.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入B.宣传媒介的
2、收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入C.商品销售涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理4.下列各项,不属于职工福利费范畴的是()。A.离退休人员统筹外费用B.离退休人员的退休工资C.职工食堂购置餐桌支出D.职工食堂工作人员工资5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元,按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元,为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元,为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为()万元。A.175B.180C.
3、185D.1906.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元),当年向股东支付借款利息49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房,该厂房于4月1日动工建造,借款期限9个月,当年向银行支付了借款利息31.5万元,该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应纳税所得额为()万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响)A.13B.16.5C.30.5D.347.某企业为从事股权投资业务的企业,2018年取得股息红利收入1000万元,股权转让收入4800万元,转让
4、无形资产所有权收入200万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元,可以在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。A.29B.30C.36D.608.下列各项支出,可以据实在企业所得税前扣除的是()。A.烟草企业的广告费和业务宣传费B.企业购置安全保护用品支出C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费D.企业直接向贫困山区的捐赠支出9.下列关于亏损弥补的说法正确的是()。A.境外分支机构的亏损,可以用境内总机构的盈利弥补B.境内总机构的亏损,不得用境外分支机构的盈利弥补C.境内分支机构的亏损,不得用境内总机构的盈利弥补D.投资企业发生的亏损,可以用被投资企业分回的所得弥补10.2018年在我国设
5、有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税()万元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.6311.下列转让定价方法中,适用于所有类型关联交易的是()。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法12.下列关于企业分立的一般性税务处理,不正确的是()。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失B.分立企业应按
6、原计税基础确认接受资产的计税基础C.被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理D.被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理13.下列各项,应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。A.独生子女补贴B.误餐补助C.托儿补助费D.购买企业国有股权的劳动分红14.下列各项,应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是()。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得C.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的,驾驶员从事客货营运取得收入D.个人取得特许权的经济赔偿收入15.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的
7、一名普通员工,在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华,在境内、境外均担任职务,工作期间,境内企业每月支付工资折合人民币16000元,境外单位每月支付工资折合人民币15000元,2019年11月20日约翰工作结束,离开中国,则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A.330B.312C.1620D.454.516.中国居民陈某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定,陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为()元。A.16000B.20000C.22000D.2500017.张某为境内上
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