1、模考题库（二）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.国有独资企业D.上市公司2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元；受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为（）万元。A.10B.11.3C.10.4D.11.73.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是（）。A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入B.宣传媒介的
2、收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是（）。A.离退休人员统筹外费用B.离退休人员的退休工资C.职工食堂购置餐桌支出D.职工食堂工作人员工资5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（）万元。A.175B.180C.
3、185D.1906.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营（股东对该居民企业的权益性投资额为300万元），当年向股东支付借款利息49万元；另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应纳税所得额为（）万元。（不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响）A.13B.16.5C.30.5D.347.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让
4、无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.29B.30C.36D.608.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。A.烟草企业的广告费和业务宣传费B.企业购置安全保护用品支出C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费D.企业直接向贫困山区的捐赠支出9.下列关于亏损弥补的说法正确的是（）。A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补C.境内分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补D.投资企业发生的亏损，可以用被投资企业分回的所得弥补10.2018年在我国设
5、有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税（）万元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.6311.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法12.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（）。A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失B.分立企业应按
6、原计税基础确认接受资产的计税基础C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理13.下列各项，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.误餐补助C.托儿补助费D.购买企业国有股权的劳动分红14.下列各项，应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得C.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客货营运取得收入D.个人取得特许权的经济赔偿收入15.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的
7、一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A.330B.312C.1620D.454.516.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.16000B.20000C.22000D.2500017.张某为境内上
8、市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.3480B.5790C.4790D.248018.下列关于纳税年度的说法，不正确的是（）。A.个体工商户因在纳税年度中间开业，导致实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度B.纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度C.企业依法清算时，清算期不能作为一个纳税年度D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其
9、实际经营期为一个纳税年度19.赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为（）元。A.8960B.14800C.11440D.1120020.2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为（）元。A.9080B.13480C.10480D.1508021.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出
10、，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.纳税人为独生子女，赡养两位符合规定的老人的，按照每月4000元的标准定额扣除D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除22.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给
11、予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.个人取得的教育储蓄存款利息D.军人的转业费、复员费、退役金23.退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为（）元。A.10300B.4100C.1000D.870024.2019年我国某作家出版一部长篇小说，2019年2月份收到稿酬40000元。该作家取得稿酬收入应被预扣预缴个人所得税（）元。A.4480B.6400C.7600D.472025.为了避免国际重复征税，
12、国际税收抵免制度中，普遍采用的方法是（）。A.免税法B.抵免法C.税收饶让D.扣除法26.在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（）。A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用27.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。A.按照15%计算抵免B.按照25%的法定税率计算抵免C.按照10%预提税率计算抵免D.不适用饶让抵免
13、28.2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。甲公司上述业务应缴纳印花税（）元。A.345B.645C.315D.61529.如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过（）元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A.200B.250C.500D.100030.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为80万元的房产于2018年7月
14、1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元（租期1年）；还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元（租期1年）。2018年王某应缴纳房产税（）元。A.1000B.1320C.1800D.252031.某小区内有一栋房产原值为200万元的老年活动中心，属于业主共有，因长时间荒废，2017年底李某经过批准将其中的1/4承租后用于经营超市和居住，每月支付不含增值税租金1000元，剩下的3/4由业主共同开设一家健身房，取得的经营收入用于冲抵小区物业费。已知：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，则上述房产2018年应缴纳
15、房产税（）万元。A.2.06B.1.963C.1.584D.4.5632.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。A.国务院B.车船管理部门C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关33.某船舶公司2018年年初拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2018年应缴纳车船税（）元。A.3004.02B.1504.02C.1508.04D.3008.0434.王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元。2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款60万元。
