曾庆艳-2020房地产不同阶段税务处理关键点解析-2020.3-72页.pdf
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1、感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!12020房地产企业不同阶段企业所得税处理关键点解析主讲:曾庆艳每日免费获取报告1、每日微信群内分享7+最新重磅报告;2、每日分享当日华尔街日报、金融时报;3、每周分享经济学人4、行研报告均为公开版,权利归原作者所有,起点财经仅分发做内部学习。扫一扫二维码关注公号回复:研究报告加入“起点财经”微信群。感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网
2、将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!2建设施工阶段拿地阶段房产销售阶段竣工交房环节房产持有环节契税耕地占用税印花税城镇土地使用税印花税;(设计合同)印花税;(建安合同)印花税;(借款合同)合同进项审核城镇土地使用税增值税;(预征)土地增值税;(预征)企业所得税;(预计毛利率)印花税;(商品房销售合同)城镇土地使用税土地增值税;(清算)增值税;(确认收入)企业所得税;(完工结转)城镇土地使用税 (减计)房产税;城镇土地使用税(剩余)房地产企业各环节涉及的税收感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网
3、将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!3目录c o n e n t s1企业所得税计算方式2完工时点的关键要素3公共配套的认定4成本税前扣除的条件5可预提无票成本税前扣除6不可预提的无票成本税前扣除8公司架构分析及注销清税7土地增值税清算当年企业所得税退税企业所得税计算方式感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!501企业所得税计算方式 国税发200931号:第六条 企业通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所取得的收入,应确认为销售收入的
4、实现,具体按以下规定确认:1、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现。2、采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。3、采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿
5、!601企业所得税计算方式未完工阶段企业所得税计算公式:当期利润总额实际发生的税金及附加其他纳税调整项目(不含成本调整)预计毛利额当期费用及其他税金附加应纳税额25%应纳税所得额预售收入预计毛利率感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!701企业所得税计算方式 房地产开发经营业务企业所得税处理办法(国税发200931号)第八条:企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定:(一)开发项目位于省、自治区、直辖市和
6、计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15。(二)开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10%(三)开发项目位于其他地区的,不得低于5。(四)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。计税毛利率确认口径:感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!801企业所得税计算方式国家税务总局河北省税务局关于房地产开发经营企业所得税计税毛利率有关问题的公告国家税务总局河北省税务局公告2019年第7号 2019-09-30一、房地产开发经营企业销售未完
7、工开发产品的计税毛利率调整为:(一)开发项目位于设区市城区及郊区的,不得低于15%;(二)开发项目位于其他地区的,不得低于10%;(三)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于5%。二、本公告自2019年10月1日起执行。计税毛利率确认口径:感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!901企业所得税计算方式 房地产开发经营业务企业所得税处理办法国税发200931号 第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入
8、当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。感谢您下载包图网平台上提供的PPT作品,为了您和包图网以及原创作者的利益,请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!包图网将对作品进行维权,按照传播下载次数进行十倍的索取赔偿!1001企业所得税计算方式完工阶段企业所得税计算公式:当期利润总额以前年度已扣除税金及附加其他纳税调整项目(含成
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