1、 企业涉税制度建设培训企业涉税制度建设培训 税税务管理管理办法法v第一章 总 则v第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险，根据公司实际情况，特制定本办法。v第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。v第三条本办法以中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则、中华人民共和国发票管理办法等税法文件以及公司内控管理制度等内部风险控制文件为依据。税税务管理管理办法法v第二章 税务基础管理v第
2、四条税务登记v根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关进行税务登记。v公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。v新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。税税务管理管理办法法v新设子公司应在取得营业执照
3、后30日内申报办理税务登记。v公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。v公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。v公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务
4、机关申报办理税务登记。v公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。税税务管理管理办法法v公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。v公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销
5、外出经营活动税收管理证明。v税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借：v1)税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。v2)有关部门在办理公司有关事项中，需要提供税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书等证书的复印件时，须经财务部门负责人同意后方可取得复印件。税税务管理管理办法法v第五条税务筹划v根据公司发展战略及生产经营情况，积极争取各种税收优惠政策和开展各种税收筹划活动。由办税人员负责收集国家发布的与公司所在行业或相关行业有关的税收优惠政策并定期汇总整理，发现适合本公司使用的税收优惠政策时应及时向财务经理或分管领导汇报，向税务机关申请享受相关税收优惠政策。v
6、在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益，规避企业的涉税风险，维护企业合法权益。v熟练把握有关法律规定和法律的执行。v1)理解法律规定的精神。理解法律精神，掌握政策尺度，在着手进行纳税筹划之前，首先应当学习和掌握国家税法精神，争取税务机关的帮助与合作。v2)了解法律和国家机关对纳税活动“合法和合理”的界定。法律条文的权威性不容置疑，但就中国的税法执法环境来看，法律规定在操作性上也有某些欠缺，税务机关存在相当大的“自由量裁权”，所以必须熟悉税法的执法环境，必须与税务机关做好相当充分的沟通工作。税税务管理管理办法法v制定纳税筹划草案。v1)分
7、析业务背景。分析项目所处的行业，从事业务按法律规定应该缴纳哪种税，是否享受税收优惠待遇。根据项目的收支渠道确定可以节税的各种方法。v2)进行法律可行性分析。在制定节税方案的同时，汇集纳税涉及的可依据的法律、法规、政策，避免陷入法律纠纷。在具体问题把握不准的情况下，可以就具体问题咨询征收机关的意见。v3)应纳税额的计算。不同的纳税方案制定出来以后，分别计算出应纳税额。同时应作出会计处理的方法。v4)各因素变动分析。对影响节税效果的那些相互影响的内部因素将来可能会发生的变动进行分析，以防止因内部因素变动产生的风险。税税务管理管理办法法v制定纳税筹划草案。v1)分析业务背景。分析项目所处的行业，从事
8、业务按法律规定应该缴纳哪种税，是否享受税收优惠待遇。根据项目的收支渠道确定可以节税的各种方法。v2)进行法律可行性分析。在制定节税方案的同时，汇集纳税涉及的可依据的法律、法规、政策，避免陷入法律纠纷。在具体问题把握不准的情况下，可以就具体问题咨询征收机关的意见。v3)应纳税额的计算。不同的纳税方案制定出来以后，分别计算出应纳税额。同时应作出会计处理的方法。v4)各因素变动分析。对影响节税效果的那些相互影响的内部因素将来可能会发生的变动进行分析，以防止因内部因素变动产生的风险。税税务管理管理办法法v5)敏感分析。对影响税务计划实施的外部条件可能发生变化而引起税收筹划节税效果变化的敏感程度进行分析
9、，以防止因外部因素变化产生的风险。v纳税筹划方案的选择和实施。根据具体情况，可能会有可供选择的几个方案出现，各个方案又各有优劣，应当根据管理决策层的偏好最终选择：v1)选择短期内节俭税收更多的或在比较长的一个时间段内股东可得到更大财务利益的纳税筹划方案；v2)选择成本更低或者成本可能稍高而节税效果更好的税务计划；v3)选择实施起来更便利或技术较复杂风险也较小的方案。v控制纳税筹划方案的运行。税务计划实施后，应当跟踪纳税方案执行的情况，以确保纳税筹划方案的贯彻执行。当经营中出现新的变化时，应当判断是否改变纳税筹划计划。新新 办办 企企 业业 涉涉 税税 业业 务务 知知 识识一、纳税申报二、税务
10、登记变更及注销三、帐簿凭证管理四、发票开具和保管五、一般纳税人的认定六、税务咨询的方式七、增值税、所得税税款的计算 一、纳税申报一、纳税申报1、申报时间。（1）增值税纳税人以一个月或者一个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（2）企业所得税纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。2、申报方式。（1）上门申报；（2）邮寄；（3）数据电文（电话语音、电子数据交换、网络传输）；（4）其他一、纳税申报一、纳税申报3、纳税方式。（1）缴款书划缴。（2）财税库行联网扣税。（）POS机刷卡（4）现金4、申报表的填写一、纳税申报一、纳税申报温
11、馨提示：1、纳税人不能按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以延期申报。 2、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。一、纳税申报一、纳税申报 温馨提示： 3、纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处两千元以上一万元以下的罚款。4、纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。二、税务登记变更及注销二、税务登记变更及注销（一）法律规定1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商
12、行政管理机关办理变更之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。2、纳税人按照国务院主管部门的规定使用税务登记证件，税务登记证件不得转借、涂改、损、买卖或者伪造。 温馨提示：温馨提示： 未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。二、税务登记变更及注销二、税务登记变更及注销v（二）变更法定代表人需报送资料v1.变更税务登记表1份v2.税务登记证件正本原件1份v3.税务登记证件副本原件1份v4.营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件1
13、份v5.核准变更通知书1份v6.组织机构代码证书副本原件及其复印件1份v7.公司章程复印件1份v8.法定代表人（负责人）居民身份证或护照原件及其复印件1份v9.法人代表任命书复印件1份二、税务登记变更及注销二、税务登记变更及注销v（三）变更经营范围需报送资料v1.变更税务登记表1份v2.税务登记证件正本原件1份v3.税务登记证件副本原件1份v4.营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件1份v5.核准变更通知书1份二、税务登记变更及注销二、税务登记变更及注销（四）注销税务登记需报送资料1.税务登记证正本原件1本2.税务登记证副本原件1本3.注销申请审批表1份4.发票领购簿1本三、帐簿凭证管理三、
14、帐簿凭证管理1、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。2、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。3、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。 帐簿，是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。总帐、日记帐应当采用订本式。4、帐簿、记帐凭证、报表、发票、出口凭证及其他有关资料应当保存十年。三、帐簿凭证管理三、帐簿凭证管理 温馨提示： 纳税人有下列行为之一，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；
15、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。1、未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的；2、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。四、发票开具和保管四、发票开具和保管1、发票领购。 报送资料：（1）票种申请核定表2份（2）身份证复印件1份2、开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。4、已经开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存五年。四、发票开具和保管四、发票开具和保管 任何单位和个人不得有下列虚开发票的行为： 一、为他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票
16、二、让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票 三、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。五、一般纳税人的认定五、一般纳税人的认定1、小规模纳税人的标准为：（1）、从事货物生产或者提供应税劳务，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售，年应征增值税销售额在50万元以下。（2）除本条第一款第一项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。2、有下列情形者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的。（2）除实施细则第29条规定外，纳税人超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。五、一般纳税人的认定五、一般纳税人的认定v申请认定一般纳税人资料：v1、增值税一般纳税人申请认定表 2份v2、税务登记证副本；v3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 1份v4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件 1份v5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件 1份v6、国家税务总局规定的其他有关资料六、税务咨询的
