1、目录一、基本信息1（一）实习时间：1（二）实习地点1（三）实习单位指导人1二、实习单位基本情况1（一）单位简介1（二）单位组织结构图2（三）实习部门及岗位简介2三、实习过程及内容2（一）实习过程2（二）实习内容5四、实习收获及体会11（一）实习收获11（二）实习体会12（三）对顶岗实习的建议13天誉置业有限公司顶岗实习总结班级： 姓名： 指导教师： 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。社会与
2、校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会，但我们要学会逐步适应这个社会，这两个多月的实习是我迈向社会的第一步。一、基本信息（一）实习时间 2012年2月20日2012年5月20日（二）实习地点 （三）实习单位指导人 XX，1989年生，在公司一直担任出纳一职，并兼任其他主要工作。二、实习单位基本情况（一）单位简介驻马店市天誉置业有限公司是一家大型房地产开发公司，成立于2009年，公司主要服务内容包括房地产开发（四级）、建材、物业管理、土木建筑（三级），注册资金为3000万元，公司下属有野生葡萄酒厂，薯业深加工厂，及旅游、观光、休闲、餐饮为一体的绿色休闲度假山庄。目前公司在
3、建的工程在驻马店市确山县石滚河镇中心，工程名为天目山新村，占地200亩，总建筑面积近13万平方米，总投入资金一亿元，涵盖国家标准级小学、幼儿园、星级大酒店、大型购物商场、花园洋房住宅和开放性商业街区等城市业态。以沿河景观设计为理念，打造石滚河镇唯一集商业、休闲、居住的综合性社区。社区被臻头河环绕，对面是全国第二大训练靶场济南军区训练基地。财务室项目部房产企划部售楼处（二）单位组织结构图图1： 驻马店市天誉置业有限公司组织结构图单位组织结构见图1.（三）实习部门及岗位简介我所在的实习部门是财务部，财务部设会计岗位和出纳岗位各一个，我本次实习的岗位是会计。出纳李玲，在公司工作一年多，对公司大小事务
4、都比较熟悉。出纳负责按照有关规定和制度，办理单位的现金收付、银行结算等有关业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。我作为会计，主要负责审核原始凭证、登记和审核记账凭证、登记账簿、审核工资表、资产管理、成本控制、财务分析、对外工作如报税，年检，还有保管公司各项财务资料。三、实习过程及内容（一）实习过程 1了解公司情况2011年2月21日，上班第一天。公司属于房地产开发公司，目前在建的工程在确山县石滚河镇中心，也就是说大部分业务都发生在那边。所以，第一天丁总带我去工地熟悉情况。工地建设的是新农村，出纳小李带我在工地上转了一圈，共有十几栋楼在建，已经建成的楼有两栋，公司售楼处和项目部就设在
5、其中的7#楼。工地上建筑楼房的格局基本上都是两层，一层门面，一层住宿，还有别墅以及小高层。小李介绍我和售楼处的几位同事认识了一下，还带我认识了工地上的工程师等人。工地上也有财务室，一般报账还有售楼收款都在这里进行，所以经常要到工地上办公，只有每隔几天回公司财务室登帐，月底结账，做报表，报税。2处理以前的遗留账务去工地了解情况以后，回到公司财务室，丁总要求我把公司的账捋顺，整理好并制定出公司的财务制度，使财务工作走向合理化，规范化。因为公司上一个会计走以后的几个月时间内都没有做账，而且公司正在逐步走向正规，出纳小李又不懂会计知识，所以重担全落在了我这个新来的会计身上，领导真是对我这个会计专业的学
6、生寄托了厚望。作为学习了这么长时间会计的我，可以说对会计基本上耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了。但真的放手让我将这些理论性极强的东西搬到实际上应用，我真的是无从下手，一窍不通。而且我对房地产会计不是很了解，没办法， 重新学起，买了本房地产会计的书，结合实际中发生的业务和书本上的知识准备将的房地产会计实习之路进行到底。首先，由小李协助我把以前会计做的账拿出来，了解一下公司经常发生的业务有哪些，并从书本上找出这些业务所涉及的会计科目，总结好打印出来；其次，把前几个月没有做账但保存完好的原始凭证按日期整理好，准备做账。和小李一起去购买了会计需要的账簿、
7、凭证、差旅费报销单、费用报销单以及财务用章等。把需要的东西买回来以后，就开始根据原始凭证登记记账凭证；在小李的帮助下，我们根据不同的业务类型粘贴好费用报销单，再根据业务发生时间登记凭证；一个月的凭证登记完以后，对凭证按照经济业务发生时间进行编号，用同样的方法做完所有的凭证；然后，建账。公司以前也有账簿，但是是去年的，而且上一个会计走以后没有和小李交接，所以只能重新建账。把以前账簿上的余额登记到新的账簿上，建了总账，明细分类账，和房款收入账以及现金银行存款日记账，把之前我们做的凭证逐笔登记到总账和明细分类账上。3开始逐步实现使公司的财务工作走向正规在公司呆了半个月以后，了解到公司大部分情况下都是
8、白条抵库，没有用费用报销单，而且员工的工资都是到月自己问丁总要，没有按月制作工资表，这样对财务工作的正常进行有一定阻碍，有的甚至违反财务制度，所以我给丁总提了一些建议，在得到领导批准后给公司制定了财务制度，以及制定了出纳和会计的职责，然后还给丁总提出了以后所有员工要报账，必须先贴费用报销单，一定要提供发票，实在不能提供的，也要提供收据并带有收款单位的盖章，粘贴完以后找出纳审核签字，然后找会计审核签字，再去找丁总审批。公司的业务量不是很大，所以用的是手工记账，鉴于特殊原因，小李只负责现金的收入和支付、粘贴费用报销单并登记现金流水账，定期给丁总查看，我就得负责所有原始凭证的审核、记账凭证的登记和审
9、核以及其他所有的账簿，连带现金和银行存款日记账，虽然不合理，但只能先这样办。根据书本上的知识，月底的时候我有结账，并制作报表，还有做科目汇总表。工地上的工程大多采用出包工程的方式，有的是包工包料，有的是包工不包料，随着工作的不断深入以及公司的不断发展，工地上又开建了一栋5#楼，是公司自建的，还有3#楼在装修，以及公司在山上正在开发建葡萄酒厂，所以根据丁总要求对几栋楼以及建厂的业务分别建账。我对这些不是很熟悉，上网也查不到方法，只能按照我自己的意思对这些楼以及建厂业务在现金日记账中分别开来，而总账还是用一本，只是对开发成本的明细账做了细分，毕竟丁总要的信息是各个楼房以及建厂所分别发生的成本总额。
10、然后就是报税的问题，房地产开发企业需要交的税很多，地税上要交的税就有营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税等。因为工地在建一年多的时间，工程一直在投入成本，但是实现的预售收入却不多，一直处于亏损状态，所以地税上是按次纳税。五月初的时候来征税，要求提供很多资料，有房屋每平方米预计成本、预售单价、预计建成面积、已建成面积、已售出面积、已实现销售收入总额、施工许可证复印件、营业执照复印件、土地使用许可证复印件、银行对账单、现金日记账、所有房屋销售合同复印件还有会计人员的会计资格证复印件。我就忙着把能提供的资料给提供了，下文我就不是很清楚了
11、。在我的实习接近尾声的时候，公司的财务工作也基本上走向正规，当然，这只是我所想象的正规，所以在我走之前，又找丁总谈了谈，建议他先找会计师事务所对公司出具验资报告，然后找代账机构先代帐，并聘用有房地产会计工作经验的员工。临走之前，和暂时代替会计工作的小张交接一下，把公司经常发生的业务所用到的会计分录，以及工作流程总结好教给了她，然后就离开了公司。（二） 实习内容 1审核 （1）审核原始凭证。根据员工粘贴的费用报销单审核员工报销或借款的内容是否完整，报销原因是否真实，数字记录是否准确，大小写是否一致，签章是否齐全，发票是否合法等。审核完后在复核一栏签字。 （2）审核出纳编制的记账凭证。记账凭证的编
12、制是否以原始凭证为依据，会计科目的使用是否合理，金额是否准确，借贷方是否平衡等。 （3）审核房款收据、发票。房款收据和发票的开具是否以实际收到货币资金为准，是否有未交回的收据和发票，发票的开据是否正确，是否及时入账，记录是否齐全等。 （4）审核工资表。根据工资管理规定准确审核出纳核算的工资表，发现不符及时提出，然后签字。 （5）审核日报和现金流水账以及现金和银行存款日记账。日报的编制是否正确，现金流水账余额和实际库存现金余额是否一致，现金账和银行账的发生额和余额是否正确等。 2职工薪酬核算管理我们公司目前职工薪酬所包含的内容较少，售楼处的员工除基本工资外，有销售提成，其他员工一律都是死工资，只
13、是金额不等；另外公司大部分员工都在工地上吃饭，有职工伙食补贴；请假的话有另外扣工资。所以关于应付职工薪酬的核算设置了“应付职工薪酬”账户，月末计算出公司各部门员工的职工薪酬后，由出纳制定出工资表，经由会计和总经理签字以后登记入账。开发现场管理人员的工资计入“开发间接费用”账户，销售部门人员工资及提成计入“销售费用”账户，管理部门人员工资计入“管理费用”账户。借：开发间接费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬工资职工福利公司在工地设有食堂，每月根据实际职工人数和每一职工的伙食补贴标准，将对职工的伙食补贴直接支付给厨师。其中每一职工每月伙食补贴为80元，公司管理部门人员有5人，开发现场管理人员有7人
14、，售楼处员工有3人，其他工人人数不固定，一般按20人计提，月末如果没有用完再做相反会计分录。公司向职工食堂支付款项时：借：应付职工薪酬职工福利 2800贷：库存现金 2800同时按职工所属部门，对发生的职工福利进行分配：借：开发间接费用 2160管理费用 400销售费用 240贷：应付职工薪酬职工福利 28003编制和审核记账凭证、设置和登记账簿、编制会计报表（1）编制和审核记账凭证根据会计核算政策和会计科目使用管理规定对公司发生的经济业务及时进行账务处理。公司业务涉及最多的账户就是“管理费用”、“开发成本”和“开发间接费用”。 管理费用。房地产开发企业的“管理费用”是指房地产开发企业为组织和
15、管理企业生产经营所发生的各项费用。包括企业在筹建期间发生的开办费、管理部门在经营管理过程中发生的或者应有企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、排污费等等。这些费用的发生都要记在“管理费用”账户的借方。开发成本。“开发成本”账户核算房地产开发企业在土地、房屋、配套设施的开发过程中发生的各项费用。如能确定成本对象的，直接计入“开发成本”。主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所灯设施支出），分别按照“
