1、各各分分公公司司会会计计科科目目对对应应的的会会计计业业务务一一览览表表序序号号 科科目目代代码码科科目目名名称称业业务务内内容容1 101.002 现金(付款户)A、提提取取备备用用金金:B、付付各各项项日日常常费费用用或或代代付付往往来来款款式式 :2 102.001 银行存款(收款户)A、收收客客户户往往来来货货款款B、付付总总部部货货款款3 102.002 银行存款(付款户)A、收收到到总总部部下下拨拨资资金金或或收收取取客客户户押押金金B、付付其其他他各各项项日日常常费费用用或或代代付付款款4 112.001 应收票据(银行承兑汇票)A、收收到到客客户户交交来来银银行行承承兑兑汇汇票
2、票和和商商业业承承兑兑汇汇票票112.002 应收票据(商业承兑汇票)B、收收到到提提货货通通知知书书C、应应收收票票据据背背书书回回总总部部D、客客户户未未提提完完，付付款款赎赎单单5 113.001 应收帐款(应收销货款)A、销销货货给给客客户户(普普通通户户)113.004 应收帐款(暂估作价)A、客客户户退退货货还还未未办办好好退退货货手手续续(按按60%暂暂估估上上帐帐)113.011 应收帐款(康拜恩货款)A、核核算算销销康康拜拜恩恩货货给给客客户户6 119.001 其他应收款(总部)A、核核算算与与总总部部往往来来a、收收到到总总部部下下拨拨资资金金或或总总部部代代付付其其他他
3、费费用用b、每每月月返返利利折折让让计计算算完完待待总总部部与与分分公公司司确确认认无无误误后后凭凭内内转转单单入入帐帐或或分分公公司司代代付付其其他他款款项项119.002 其他应收款(空调)A、核核算算分分公公司司帐帐套套与与帐帐套套之之间间往往119.006 其他应收款(备用金)A、公公司司员员工工借借备备用用金金B、收收到到总总部部售售后后结结算算中中心心报报销销费费用用领领款款确确认认书书传传真真件件付付款款119.008 其他应收款(应收格林柯尔加盟费)A、收收到到维维修修网网点点加加盟盟费费B、将将加加盟盟费费转转回回总总部部119.009 其他应收款(其他单位往来)A、核核算算
4、分分公公司司付付给给其其他他单单位位押押金金7 137.001 库存商品(汇总)A、采采购购入入库库8 139.004 待摊费用（房租）A、核核算算预预付付费费用用B、每每月月摊摊入入费费用用139.006 待摊费用（待抵进项税）A、当当月月已已入入帐帐未未抵抵扣扣进进项项税税额额B、当当税税额额转转出出9161 固定资产A、核核算算价价值值在在俩俩仟仟元元以以上上资资产产并并使使用用年年限限在在5年年以以上上10165 累计折旧A、固固定定资资产产计计提提折折旧旧11 203.001 应付帐款(应付货款)A、收收到到总总部部发发票票B、付付总总部部货货款款12 209.002 其他应付款(个
5、人社保费)A、核核算算代代个个人人扣扣个个人人社社保保费费B B、核核算算代代个个人人付付个个人人社社保保费费209.004 其他应付款(专修队)A、维维修修费费和和安安装装费费计计提提(创创收收队队收收入入）B、维维修修费费和和安安装装费费支支出出(创创收收队队收收入入）209.005 其他应付款(押金)A、收收到到客客户户保保证证金金或或网网点点维维修修费费押押金金B B、退退客客户户保保证证金金或或网网点点维维修修费费押押金金( (凭凭原原来来开开出出收收据据和和审审批批手手续续方方可可退退还还) )209.006 其他应付款(返利)A、每每月月返返利利折折让让计计算算完完待待总总部部与
6、与分分公公司司确确认认无无误误后后凭凭内内转转单单挂挂总总部部往往来来B、客客户户凭凭分分公公司司开开出出两两联联客客户户折折证证通通知知书书办办理理折折让让证证明明或或以以不不含含税税金金额额在在发发票票上上体体现现拿拿到到开开单单员员开开单单,并并由由开开单单员员到到财财务务核核实实方方可可开开单单,一一联联给给会会计计冲冲回回原原来来挂挂总总部部会会计计分分录录209.009 其他应付款(其他)A、核核算算当当月月应应付付但但暂暂不不付付安安装装费费或或维维修修费费或或工工资资或或其其他他挂挂帐帐B、待待手手续续齐齐全全应应付付安安装装费费或或维维修修费费或或其其他他挂挂帐帐209.01
7、0其他应付款(买方信贷)A、收收到到提提货货通通知知单单B、内内转转回回总总部部13 221.001.001 应交税金-应交增值税(进项税) A、核核算算购购货货进进项项税税额额221.001.003 应交税金-应交增值税(销项税) B、核核算算销销货货销销项项税税额额221.001.005 应交税金-应交增值税(已交增值税)C C、核核算算已已缴缴税税额额14 231.001 预提费用(安装费)A、每每月月按按销销售售量量计计提提安安装装费费B、实实际际支支付付安安装装费费15302 上级拨入资金A、总总部部下下拨拨注注册册资资金金16321 本年利润A、结结转转本本年年损损益益17501
8、产品销售收入A、销销售售货货物物收收入入18502 产品销售成本A、结结转转成成本本19503 经营费用A、核核算算日日常常各各项项费费用用20511 其他业务收入A、核核算算除除主主营营业业务务外外收收入入21 522.001 财务费用(利息收入)A、核核算算利利息息收收入入522.002 财务费用(银行手续费)B、核核算算手手续续费费支支出出522.003 财务费用(利息支出)C、核核算算利利息息支支出出22541 营业外收入A、核核算算各各种种罚罚款款净净收收益益或或其其他他收收益益23542 营业外支出A、核核算算各各种种罚罚款款支支出出或或其其他他支支出出业业务务处处理理方方法法借：
9、现金(付款户)贷：银行存款(付款户)借：经营费用或其他应收款贷：现金(付款户)借：银行存款(收款户)贷：应收帐款-客户借：应付帐款-总部贷：银行存款(付款户)借：银行存款(付款户)贷：其他应收款-总部或其他应付款-押金借：经营费用或其他应收款贷：银行存款(付款户)借：应收票据（银行承兑汇票或商业承兑汇票）贷：其他应付款-xx银行借：其他应付款-xx银行贷：应收帐款（客户）借：应付帐款-总部贷：应收票据（银行承兑汇票或商业承兑汇票）借：其他应付款-xx银行贷：银行存款借：应收帐款-客户贷：产品销售收入贷：应交税金-增值税借：库存商品贷：应收帐款(暂估作价)-客户各各分分公公司司会会计计科科目目对
10、对应应的的会会计计业业务务一一览览表表借：应收帐款-客户贷：产品销售收入贷：应交税金-增值税借：银行存款(付款户)或经营费用贷：其他应收款-总部借：其他应收款-总部贷：其他应付款-返利(客户)或银行存款(付款户)借：其他应收款-空调贷：银行存款(付款户)或应收帐款-客户借：其他应收款(备用金)挂核算项目职员贷：银行存款(付款户)借：其他应收款(备用金)挂核算项目职员(中心)贷：银行存款或现金借：银行存款或现金贷：其他应收款(应收格林柯尔加盟费)借：其他应收款(应收格林柯尔加盟费)贷：其他应收款(总部)借：其他应收款(备用金)挂核算项目其他单位贷：银行存款或现金借：库存商品(汇总)贷：应付帐款-
11、暂估应付款(供应商)借：待摊费用(房租)贷：银行存款借：经营费用贷：待摊费用借：待摊费用(待抵进项税)贷：应付帐款（供应商）借：应交税金-进项税贷：待摊费用(待抵进项税)借：固定资产贷：银行存款或现金借：经营费用贷：累计折旧借：应付帐款-暂估应付款借：应交税金-进项税贷：应付帐款-应付款(供应商)借：应付帐款-应付款贷：银行存款或应收票据借：经营费用贷：其他应付款(个人社保费)借：其他应付款(个人社保费)贷：银行存款或现金借：经营费用贷：其他应付款(专修队)维修费或安装费计提挂售后中心借：其他应付款(专修队)维修费或安装费支出挂售后中心贷：银行存款或现金借：银行存款或现金贷：其他应付款(押金)
12、挂核算项目客户或网点借：其他应付款(押金)挂核算项目客户或网点贷：银行存款或现金借：其他应收款-总部贷：其他应付款-返利(客户)借：其他应收款-总部 (红字)贷：其他应付款-返利(客户) (红字)借：经营费用贷：其他应付款(其他)借：其他应付(其他)贷：银行存款或现金借：其他应付款(买方信贷)挂银行和客户贷：应收帐款-客户借：其他应收款-总部贷：其他应付款(买方信贷)挂银行和客户借：应付帐款-暂估应付款借：应交税金-进项税贷：应付帐款-应付款(供应商)借：应收帐款-客户贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税(销项税)借：应交税金-应交增值税(已交增值税)贷：银行存款或现金借：经营费用贷：预提费用(安装费)借：预提费用(安装费)贷：银行存款借：银行存款贷：上级拨入资金借：本年利润借：产品销售收入贷：本年利润贷：产品销售成本贷：经营费用借：应收帐款-客户或现金贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税(销项税)借：产品销售成本贷：库存商品借：经营费用(挂部门/年份)贷：银行存款或现金借：银行存款或现金贷：其他业务收入贷：应交税金-应交增值税(销项税)借：银行存款借：财务费用(利息收入)红字借：财务费用(银行手续费)贷：银行存款借：财务费用(利息支出)贷：银行存款借：银行存款贷：营业外收入借：营业外支出贷：银行存款1
