19版税务师考试辅导-税法练习题2.doc
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1、2019年税务师考试辅导 税法()模拟试题(二)一、单项选择题1、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A、程序优于实体B、实体从旧,程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往2、下列关于税法与宪法关系的表述中,不正确的是()。A、税法从总体上讲是依据宪法制定的B、税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸C、根据宪法的原则精神制定税法,宪法对税法的这种影响更多、更大一些D、与宪法相比较,税法是用来调整税收法律关系,主要规范国家税务机关征税和纳税人缴纳税款行为的法律,属于部门法
2、,但其位阶与宪法相等3、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是()。A、全额累进税率B、定额税率C、负税率D、超倍累进税率4、下列各项中,不符合税收规范性文件规定的是()。A、税收规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别B、税收规范性文件不具有可诉性C、税收规范性文件仅约束税务行政相对人D、税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象5、根据规定,税务规章应当自公布之日起()内由国家税务总局法制部门向国务院法制办备案,国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查。A、10日B、20日C、30日D、60日6、税收执法监督的
3、特征不包括()。A、税收执法监督的主体是税务机关B、税收执法监督的主体可以是审计机关C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为7、下列业务,不属于增值税征收范围的是()。A、打字、复印B、照相、裱画C、镌刻印章D、融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为8、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值
4、税()万元。A、57.05B、76.41C、63.73D、84.609、2019年8月10日,甲冰箱生产企业(一般纳税人)销售100台冰箱给乙商贸公司,不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款,享受了1%的现金折扣,甲公司实际收到不含税销售额297000元,则甲公司8月应确认销项税额()元。A、47520B、50490C、39000D、5100010、根据规定,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。所谓规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季
5、纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于()万元。A、20B、30C、50D、8011、某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批耗用货物于2019年8月购进,且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转出进项税额()万元。A、2.6B、0.83C、1.81D、1.0912、某企业为增值税一般纳税人,2018年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元
6、。A、0.39B、0.40C、0.38D、0.4113、某食品零售企业(一般纳税人),2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元,关税税率为30%,该企业就此缴纳了进口增值税,取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。A、19.2B、16.90C、18.72D、20.1214、2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计10.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是()。A、张某就此业务不用缴纳增值税B、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金C、张某应就此业务在住所地预缴增值税D、张某此业务应缴纳增值税0.1
7、5万元15、2018年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。A、27.53B、26.61C、30.99D、40.9516、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。A、88.57B、
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